Arqueo

ASEVERACIÓN
I. PROCEDIMIENTOS DE CUMPLIMIENTO
T E P V R





1. ENFOQUE DE PROCEDIMIENTOS A APLICAR

De acuerdo al resultado de la evaluación del riesgoglobal del área, efectúe los Procedimientos de cumplimiento aplicables.

Si el resultado de la evaluación del riesgo global del área es mayor a 85% se procederá a aplicardirectamente procedimientos analíticos y/o sustantivos. ( SI ) ( NO )
por lo que no se efectuarán pruebas de cumplimiento.

Considerando las características de laempresa, si el resultado de la evaluación del riesgo global del área se encuentra entre 75% y 84% se considerará la factibilidad de aplicar directamente procedimientos analíticos y/osustantivos. ( SI ) ( NO )
por lo que no se efectuarán pruebas de cumplimiento.

X X X 2. PRUEBA DE REEMBOLSO

2.1 Determine e indique de acuerdo alo establecido en la planeación, los reembolsos a examinar. Considere que la revisión de los reembolsos se hace innecesaria si ya se efectuaron los arqueos.
2.2 Anote en una cédula odescriba en un memorándum el trabajo efectuado en la revisión del reembolso asegurándose que:
a. El cheque de reembolso esté a nombre del cajero y sea por la cantidad que efectivamentesuman los comprobantes.
b. Los comprobantes estén debidamente firmados de revisado y aprobado.
c. Estén elaborados a tinta e indiquen las cantidades en letra y número.d. Se encuentren cancelados con algún sello fechador de pagado, o antefirma de funcionario autorizado.
e. Reúnan requisitos fiscales.
f. Sean por cantidades inferiores allímite establecido.
g. Sean de fecha reciente.
h. Sean por conceptos normales y propios del negocio.
i. Estén sumarizados.
j. Su distribución contable sea razonable.