arrendamiento en RIF

BENEMERITA UNIVERSIDAD AUTONOMA DE PUEBLA
“SEMINARIO FISCAL”
09 DE OCTUBRE DE 2014
EJERCISIOS PRACTICOS
AREA: FISCAL (PERSONAS FISICAS) RIF Y ARRENDAMIENTO
ALUMNO: TOMAS PAULINO TELLEZ204406534925
RIF
PARA LA DETERMINACIÓN DE LOS PAGOS PROVISIONALES DE UN CONTRIBUYENTE DE RÉGIMEN INTERMEDIO QUE EMIGRO AL DEL RÉGIMEN DE INCORPORACIÓN FISCAL EN EL SIGUIENTE AÑO
UNA VEZ CUMPLIDO CONLO DISPUESTO EN LA REGLA 1.2.5.8 DE RMF 2014 PRESENTANDO EL AVISO DE ACTUALIZACIÓN DE ACTIVIDAD A TRAVÉS DE DE L PORTAL DEL SAT
Para determinar el impuesto de un contribuyente que emigro a RIFy de acuerdo al ARTÍCULO 112 FRAC VI de LIS se tienen que presentar a más tardar el 17 del mes inmediato posterior al que corresponda el pago, dichas declaraciones se realizaran bimestrales ytendrán carácter definitivos.
PRIMER BIMESTRE
Se disminuyó la perdida pendiente de disminuir, conforme a la regla 1.3.12.2 RMF 2014, aplicándole a la base la tabla de del artículo 111, así mismose Calculó el pago de IVA, acreditándonos solo el porcentaje que le correspondía conforme a sus ingresos facturados. La diferencia de IVA acreditable se disminuyó para determinar la base, deacuerdo a la regla I.10.4.7 segunda RMF 2014 donde se señala que podrá acreditarse el IVA y el IEPS cuando proceda, en la proporción que represente el valor de dichosas actividades facturadaspor las que haya efectuado el traslado expreso.
SEGUNDOY TERCER BIMESTRE
Se realizó el cálculo restándole a los ingresos del bimestre las deducciones que le corresponde Y a la base se le aplicola tarifa del artículo 111.
CUARTO BIMESTRE
Las deducciones fueron mayores que los ingresos la diferencia se aplicó en el QUINTO BIMESTRE conforme al artículo 111
ARRENDAMIENTO
El cálculodel ISR de este contribuyente se realizó de manera trimestral, ya que no exceden 10 veces el salario mínimo del DF. (20187.00) DE ACUERDO AL ARTÍCULO 116 LISR
EL PRIMER CALCULO se realizó...