Arrendamiento financiero
Páginas: 17 (4181 palabras)
Publicado: 25 de mayo de 2010
Señores
CODECYT
Presente.-
Recientemente concluimos la auditoria de La Corporación para el Desarrollo Científico y Tecnológico (CODECYT); correspondiente a los ejercicios fiscales, 2008, 2009 y primeros cinco meses del año 2010, hemos revisado y practicado pruebas de sustentación sobre los soportes de pagos y saldos financieros reflejados por los estados financieros a esa fecha.
Nuestroestudio y evaluación no fue diseñado con el propósito de expresar una opinión sobre el mismo y no necesariamente debe revelar todas las debilidades del sistema de control interno del cual carecen o de la estructura de sus estados financieros a esa fecha, debido a que está basado en pruebas selectivas de los registros contables, e información relacionada.
No obstante, dicho estudio revelóalgunas situaciones que nos permitieron incluir en el informe anexo a este oficio, por considerar que requieren de su atención. El objetivo del presente informe es suministrar herramientas que faciliten la evaluación de circunstancias que han dado origen a las deficiencias apreciadas, a fin de implementar los correctivos necesarios, por lo que nos permitimos incluir algunas sugerencias para suconsideración.
Objetivos Específicos
• Verificar el cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias que rigen lo referente al control fiscal.
• Evaluar el sistema de control interno existente en el Instituto.
• Verificar la legalidad, sinceridad y exactitud de los gastos efectuados, con la finalidad de corroborar la adecuada inversión de los recursos financieros asignadosal Ente.
Enfoque de la Intervención
Se procedió a realizar el control posterior del gasto, a fin de evaluar la legalidad, sinceridad, exactitud y correcta inversión de los fondos públicos, desde el punto de vista financiero.
Métodos, Procedimientos y Técnicas
Para el logro de los objetivos planteados y en atención a los principios establecidos en las Normas Generales de Auditoría deEstado, emanadas de la Contraloría General de la República, se aplicaron los procedimientos y técnicas de análisis, estudio de la base legal, entrevistas con las autoridades, solicitud por escrito de documentos e información, revisión muestral, análisis de la documentación pertinente y otras técnicas fiscales consideradas necesarias según las circunstancias.
A continuación les presentamos elresumen de los resultados:
De los comprobantes de pago y sus soportes:
Ejercicio Fiscal 2010
Se realizó una evaluación y análisis de los soportes de pago, para lo cual se procedió a la revisión de los documentos que contienen los soportes que respaldan los pagos efectuados, sobre una muestra de expedientes de los primeros 5 meses del ejercicio 2010, se consideró como base de selección elhistórico de pagos con un universo total de 41 documentos de emitidos, producto de lo cual se determinó lo siguiente:
Durante la revisión de comprobantes y documentación soporte para los registros contables se pudo apreciar aspectos como los que a continuación se mencionan:
a. Algunos expedientes no cuentan con los soportes originales, como lo son los pagos realizados por concepto deHonorarios Profesionales, los cuales carecen de factura, comprobantes de retención de impuestos correspondientes; como son por ejemplo los siguientes:
Año: 2010. Cuenta corriente Nro: 0102-0552-29-0000020750. Banco: Banco de Venezuela.
|Beneficiario |Nro de Cheque |Fecha |Monto |
|Olga Sánchez|31001686 |11/02/2010 |4.000,00 |
|José Leon |14001687 |11/02/2010 |4.000,00 |
|Diana Carolina Haskour Rabbat |71001689 |11/02/2010 |3.500,00 |
|Álvaro José Ochoa Reyes |10001690...
CODECYT
Presente.-
Recientemente concluimos la auditoria de La Corporación para el Desarrollo Científico y Tecnológico (CODECYT); correspondiente a los ejercicios fiscales, 2008, 2009 y primeros cinco meses del año 2010, hemos revisado y practicado pruebas de sustentación sobre los soportes de pagos y saldos financieros reflejados por los estados financieros a esa fecha.
Nuestroestudio y evaluación no fue diseñado con el propósito de expresar una opinión sobre el mismo y no necesariamente debe revelar todas las debilidades del sistema de control interno del cual carecen o de la estructura de sus estados financieros a esa fecha, debido a que está basado en pruebas selectivas de los registros contables, e información relacionada.
No obstante, dicho estudio revelóalgunas situaciones que nos permitieron incluir en el informe anexo a este oficio, por considerar que requieren de su atención. El objetivo del presente informe es suministrar herramientas que faciliten la evaluación de circunstancias que han dado origen a las deficiencias apreciadas, a fin de implementar los correctivos necesarios, por lo que nos permitimos incluir algunas sugerencias para suconsideración.
Objetivos Específicos
• Verificar el cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias que rigen lo referente al control fiscal.
• Evaluar el sistema de control interno existente en el Instituto.
• Verificar la legalidad, sinceridad y exactitud de los gastos efectuados, con la finalidad de corroborar la adecuada inversión de los recursos financieros asignadosal Ente.
Enfoque de la Intervención
Se procedió a realizar el control posterior del gasto, a fin de evaluar la legalidad, sinceridad, exactitud y correcta inversión de los fondos públicos, desde el punto de vista financiero.
Métodos, Procedimientos y Técnicas
Para el logro de los objetivos planteados y en atención a los principios establecidos en las Normas Generales de Auditoría deEstado, emanadas de la Contraloría General de la República, se aplicaron los procedimientos y técnicas de análisis, estudio de la base legal, entrevistas con las autoridades, solicitud por escrito de documentos e información, revisión muestral, análisis de la documentación pertinente y otras técnicas fiscales consideradas necesarias según las circunstancias.
A continuación les presentamos elresumen de los resultados:
De los comprobantes de pago y sus soportes:
Ejercicio Fiscal 2010
Se realizó una evaluación y análisis de los soportes de pago, para lo cual se procedió a la revisión de los documentos que contienen los soportes que respaldan los pagos efectuados, sobre una muestra de expedientes de los primeros 5 meses del ejercicio 2010, se consideró como base de selección elhistórico de pagos con un universo total de 41 documentos de emitidos, producto de lo cual se determinó lo siguiente:
Durante la revisión de comprobantes y documentación soporte para los registros contables se pudo apreciar aspectos como los que a continuación se mencionan:
a. Algunos expedientes no cuentan con los soportes originales, como lo son los pagos realizados por concepto deHonorarios Profesionales, los cuales carecen de factura, comprobantes de retención de impuestos correspondientes; como son por ejemplo los siguientes:
Año: 2010. Cuenta corriente Nro: 0102-0552-29-0000020750. Banco: Banco de Venezuela.
|Beneficiario |Nro de Cheque |Fecha |Monto |
|Olga Sánchez|31001686 |11/02/2010 |4.000,00 |
|José Leon |14001687 |11/02/2010 |4.000,00 |
|Diana Carolina Haskour Rabbat |71001689 |11/02/2010 |3.500,00 |
|Álvaro José Ochoa Reyes |10001690...
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