Artículo 16 de la lisr
* ingresosacumulables;
* ajuste anual por inflación acumulable (art. 46 LISR);
* ingresos por dividendos o utilidades en acciones;
* utilidad por fluctuación cambiaria por deudas o créditos;* diferencia en enajenación de activo fijo;
* deducciones autorizadas;
* deducción de inversiones;
* ajuste anual por inflación deducible (art. 46 LISR);
* depreciacióncontable;
* dividendos o utilidades reembolsados; y
* pérdida por fluctuación cambiaria.
Una vez identificados los conceptos, se procede a realizar los cálculos mismos que nonecesariamente aplican para todos los contribuyentes y que deberás ajustar de acuerdo a tus necesidades este procedimiento es muy sencillo:
Ingresos acumulables
menos (-) ajuste anual por inflaciónacumulable (art. 46 LISR)
más (+) ingresos por dividendos o utilidades
más (+) utilidad por fluctuación cambiaria por deudas o créditos
más (+) diferencia en enajenación de activo fijoigual a (=) Ingresos netos
Deducciones autorizadas
más (+) deducción de inversiones
más (+) ajuste anual por inflación deducible (art. 46 LISR)
menos (-) depreciación contablemenos (-) dividendos o utilidades reembolsados
menos (-) pérdida por fluctuación cambiaria
igual a (=) renta gravable base para cálculo de PTU
Para entender mejor este procedimientoejemplificaremos el cálculo de la PTU de la empresa Mejores años SA, que tuvo una utilidad fiscal en el ejercicio de $ 809,386 y que determinara la PTU de la siguiente manera:
(A) Ingresos...
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