Art. 11-25 De Lisr

ARTÍCULO 11 LISR

* ISR DE DIVIDENDOS PAGADOS QUE NO PROVIENEN DEL CUFIN
La LISR establece que las personas morales que distribuyan dividendos o utilidades, deberán calcular y enterar el impuesto que corresponda a los mismos, aplicando la mecánica siguiente:

Dividendos o utilidades distribuidos
(x) Factor de 1.3889
(=) Resultado
(x) Tasa del 30%
(=) ISR sobre dividendos* ISR DE DIVIDENDOS DE EMPRESAS AGRÍCOLAS, GANADERAS, PESQUERAS O SILVÍCOLAS
Para calcular el impuesto que corresponda a dividendos o utilidades distribuidos, seguirán la mecánica siguiente:

Dividendos o utilidades distribuidos
(x) Factor de 1.2658
(=) Resultado 1
(x) Tasa del 30%
(=) Resultado 2
(-) Reducción del 25.00%
(=) ISR sobre dividendos

* NO SE ESTARÁ OBLIGADO ALPAGO DEL IMPUESTO SOBRE DIVIDENDOS CUANDO LOS MISMOS PROVENGAN DEL CUFIN

* ENTERO DEL IMPUESTO
A más tardar el día 17 del mes inmediato siguiente en el que se pagaron los dividendos o utilidades

* PLAZO PARA EFECTUAR EL ACREDITAMIENTO
En el ejercicio en que se pague el impuesto, de lo contrario perderá el derecho a hacerlo en los ejercicios posteriores.

ARTÍCULO 12 LISR.
*PLAZOS PARA PRESENTAR DECLARACIONES DE LIQUIDACIÓN
A más tardar el día 17 del mes inmediato posterior a aquél, al que corresponda el pago

En dichos pagos provisionales no se considerarán los activos de establecimientos ubicados en el extranjero.

* LIQUIDACIÓN CUANDO SE DEJA DE SER RESIDENTE EN MÉXICO
Se considerarán enajenados todos los activos que la persona moral tenga en México y en elextranjero.

El impuesto que se determine se deberá enterar dentro de los 15 días siguientes a aquél en el que suceda el cambio de residencia fiscal.

* REPRESENTANTE LEGAL
Se deberá nombrar un representante legal que reúna los requisitos establecidos en el artículo 208 de esta Ley., y la documentación comprobatoria relacionada con el pago del impuesto por cuenta del contribuyente.ARTÍCULO 13 LISR.

* ACUMULACIÓN DEL INGRESO DERIVADO DE ACTIVIDADES EMPRESARIALES
Realizadas a través del fideicomiso que les corresponda, en esa proporción el monto de los pagos provisionales efectuados por el fiduciario.

* DISTRIBUCIÓN DE LAS PÉRDIDAS PENDIENTES DE DISTRIBUIR ENTRE LOS FIDEICOMISARIOS
Dichas pérdidas se distribuirá en la proporción que les corresponda conforme a lopactado en el contrato y

Podrán deducirlo en el ejercicio hasta por el monto actualizado de sus aportaciones al fideicomiso que no recupere cada uno de los fideicomisarios en lo individual.

* DETERMINACIÓN DE LA UTILIDAD O PÉRDIDA FISCAL DEL EJERCICIO
Dentro de las deducciones se incluirá la que corresponda a los bienes aportados al fideicomiso, considerando como costo de adquisiciónde los mismos el monto original de la inversión actualizado aún no deducido o el costo promedio por acción.

Pagos a cuenta del impuesto anual a más tardar el 17 de cada mes.

PAGOS PROVISIONALES
(Artículo 14 LISR)

C.U (COHEFICIENTE DE UTILIDAD)
Articulo 14 LISR del último ejercicio.
ESTRUCTURA

Ò

* Articulo 9 LISR hasta diezmilésimas 0.0000
INGRESOS NOMINALES INICIO-ULTIMO DÍA DEL MES A QUE SE REFIERE EL PAGO. |
(X) COHEFICIENTE DE UTILIDAD |
(=) UTILIDAD FISCAL ESTIMADA |
(-) PÉRDIDA FISCAL DEL EJERCICIO ANTES PENDIENTE DE APLICAR. |
(=) UTILIDAD FISCAL PARA PAGO PROVISIONAL |
(X) LA TASA DEL IMPUESTO 30% (ARTICULO 10 LISR) |
(=) PAGO PROVISIONAL CAUSADO |
(-) PAGO PROVISIONAL DEL MISMO EJERCICIO EFECTUADO CON ANTERIORIDAD |* RETENCIONES EFECTUADAS AL CONTRIBUYENTE EN EL PERIODO |
(=) PAGO PROVISIONAL A PAGAR |

Utilidad Fiscal
Ing. Nominal

Deducción de inventario (art. 220 LISR)
Utilidad Fiscal +
Pérdida Fiscal –
Ing. Nominal

Ing. Acumulable – ajuste anual por inflación acumulable
* Ingreso nominal

* Cuando el último ejercicio fiscal no resulte coeficiente de utilidad, se...