ART 73 RCFF

ART 73 RCFF
COMO SE DEBERA PROPORCIONAR LA INFORMACION
CORRESPONDIENTE A LA SITUACION FISCAL DEL CONTRIBUYENTE.

• Para los efectos del artículo 68, fracción V de este
Reglamento, la información correspondiente a la
situación fiscal del contribuyente se deberá
proporcionar en los términos que determine el
SAT mediante reglas de carácter general y deberá
contener:

I. El estado de resultadossegmentado, el cual deberá señalar el
importe de las transacciones con las partes relacionadas y con
partes independientes nacionales y extranjeras, así como el
importe total correspondiente a cada ejercicio, de cada uno de los
conceptos que lo integran conforme a lo establecido en las NIF.
II. La integración analítica de ventas o ingresos netos, la cual deberá
señalar los conceptos de ingresosoperativos y los no operativos
considerados como otros ingresos; el importe total de ingresos
operativos y no operativos correspondiente a cada ejercicio,
clasificados por ventas nacionales o extranjeras de inventarios
producidos o adquiridos para su distribución, así como las
devoluciones, descuentos o bonificaciones sobre ventas
nacionales o extranjeras, indicando el concepto de los ingresos
netos, elajuste de la actualización y las cifras actualizadas
conforme a las normas de información financiera;

III. La determinación del costo de lo vendido para efectos contables y
del ISR, el cual deberá mostrar los conceptos que lo componen
según el sistema de costeo utilizado por el contribuyente;
IV. El análisis comparativo de las subcuentas de gastos, así como por
los importes totales deducibles yno deducibles para los efectos de
los impuestos sobre la renta y IETU. La información de las
subcuentas antes referidas se desglosará por grupos y se
totalizarán los importes por cada uno de los conceptos de
remuneraciones y prestaciones al personal, impuestos y
aportaciones sobre sueldos y salarios, honorarios, arrendamientos,
depreciaciones y amortizaciones, otros gastos y efectos de reexpresión conforme a las normas de información financiera.
Tratándose de establecimientos permanentes de residentes en el
extranjero, además de lo señalado, deberán informar los gastos
prorrateados por la oficina central en el extranjero;

V. El análisis comparativo de las subcuentas de otros gastos, el
cual deberá señalar los importes totales deducibles y los no
deducibles para los efectos de ISR eIETU.
VI. El análisis comparativo de las subcuentas del resultado
integral de financiamiento, el cual deberá señalar los
importes totales acumulables o deducibles, los ingresos no
acumulables o no afectos y los gastos no deducibles para los
efectos de ISR, gravables o deducibles; los ingresos exentos
o no afectos y gastos no deducibles para los efectos del
IETU, por concepto de intereses a favor o acargo, nacionales
o extranjeros; el resultado cambiario; el resultado por
posición monetaria y otros conceptos monetarios,
reflejando por cada concepto el efecto de re expresión
conforme a las normas de información financiera;

VII. La conciliación entre el resultado contable y fiscal para
los efectos del impuesto sobre la renta, en la cual se
reflejarán las cifras del ejercicio que se dictaminae
incluirá la información siguiente:
a) Los efectos de la inflación
b) Detalle de los ingresos fiscales no contables y las
deducciones contables no fiscales que se suman; así
como de los ingresos contables no fiscales y las
deducciones fiscales no contables que se restan;
c) La pérdida en la enajenación de acciones que se tenga,
en su caso;
d) La participación de los trabajadores en las utilidadese) Las pérdidas fiscales pendientes de aplicar de ejercicios
anteriores que se disminuyan de la utilidad fiscal;

VIII. La integración del inventario acumulable, el cual
contendrá por cada ejercicio el valor del inventario
acumulable al 31 de diciembre, el porcentaje de
acumulación y el inventario acumulable;
IX. La integración de las pérdidas fiscales de ejercicios
anteriores, en la cual se...