ART CULO GESTI N DE RIESGOS UNA JOS CERDAS L PEZ

MODELOS DE ADMINISTRACIÓN INTEGRAL DE RIESGOS: UNA PROPUESTA PARA COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO.
José Antonio Cerdas López
jcerdasl@cpcecr.com
INTRODUCCIÓN
La disciplina de gestionar los escenarios potencialmente adversos para la estabilidad operacional y económica de las organizaciones (con un matiz más pronunciado desde inicios la década reciente), se fundamenta al tenor de lasdisposiciones que, en materia de supervisión prudencial y facultades fiscalizadoras, emanan de entes gubernamentales y autoridades internacionales en función de la innegable necesidad de seguridad, garantía e integridad del patrimonio individual y colectivo, ello en contexto de la coyuntura macroeconómica global que se experimenta desde 2008 con sus variaciones cíclicas actuales.
Al respecto, la mayoría delos sistemas financieros han logrado importantes grados de desarrollo y sofisticación en relación con medidas de gestión de riesgos, resultando las mismas en prácticas como los rigurosos incrementos de capital en reservas y, en una tendencia más reciente aún, en el desarrollo de Modelos de Administración Integral de Riesgos decretados y regulados por leyes gubernamentales en el ámbito financiero.
Enel contexto último, es precisamente el desarrollo de Modelos de Administración Integral de Riesgos el objeto crítico de la estrategia organizacional, característicamente evidente en el ramo de la intermediación financiera, la administración bursátil, de planes de pensiones y seguros.
Cabe expresar que la conformación de un Modelo de Administración Integral de Riesgos sostiene variantes legales,económicas y operacionales que deben ser cumplidas a la luz de las respectivas leyes; no obstante, dada la relativa complejidad en su estructuración, desarrollo y ejecución, aunado a las diferencias sustanciales y evidentes en las capacidades institucionales de los actores del sistema financiero, cabe la posibilidad que las entidades financieras incurran en incumplimientos, en ocasionesdeliberados, realidad en perspectiva de las fuertes sanciones que la normativa vigente impone. Como ilustración, en Costa Rica los actores institucionales vinculados al sub-segmento de la intermediación financiera personifican válidamente el contexto anterior: entidades de pequeña y mediana dimensión, específicamente cooperativas de ahorro y crédito, deben competir y obedecer las disposiciones legales,operativas y económicas bajo las mismas condiciones que las entidades bancarias más sólidas con condiciones técnicas, operacionales y económicas visiblemente disímiles, disposición necesaria y prudente en virtud de la estabilidad del sistema financiero para el país, aunque realidad so pena de limitar sensiblemente la ventaja competitiva y la eficacia de la filosofía de Economía Social que lascooperativas contemplan,1 siendo la conformación de un proceso de Administración Integral de Riesgos la piedra de tropiezo para muchas cooperativas en el sistema financiero costarricense.
En consecuencia de tal escenario, el presente documento propone una guía a las cooperativas de ahorro y crédito respecto de cómo desarrollar e implementar un Modelo de Administración Integral de Riesgos que les permitacumplir las disposiciones legales y técnicas en función de mejorar su estrategia competitiva en términos de calidad y oportunidad.
¿QUÉ ES UN MODELO DE ADMINISTRACIÓN INTEGRAL DE RIESGOS?
En primera instancia, cabe primero definir qué es Administración Integral de Riesgos2. Sustancialmente, es una acción estratégica donde el principal objetivo es planificar y disponer los instrumentos de gestión queidentifiquen, administren, regulen, controlen y evalúen los escenarios o circunstancias que deriven en una potencial o probable adversidad para la estabilidad operacional y económica de la organización, proveyendo adicionalmente, las soluciones más razonables en términos de calidad y oportunidad.
En la literatura académica, Iturmendi, G. (2011) define la Administración Integral de Riesgos como...