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Páginas: 5 (1045 palabras)
Publicado: 18 de febrero de 2015
El artículo 42 del Código Fiscal de la Federación faculta a las autoridades fiscales para comprobar el cumplimiento de las obligaciones, como son:
a) Rectificar errores aritméticos u omisiones en las declaraciones, solicitudes o avisos de los contribuyentes, requiriéndolos para que presenten la documentación requerida.
b) Revisión de contabilidad de contribuyentes, responsables solidarios oterceros relacionados con ellos, para que exhiban en su domicilio o en las oficinas de las propias autoridades la contabilidad, documentos e informes.
c) Practicar visitas en el domicilio a los contribuyentes, responsables solidarios o terceros relacionados con ellos y revisar su contabilidad, bienes y mercancías.
d) Revisar dictámenes de estados financieros.
e) Practicar avalúos sobre todaclase de bienes.
f) Recabar informes de funcionarios y empleados públicos y de fedatarios.
g) Formular denuncias o querellas ante el Ministerio Público por posible comisión de delitos fiscales.
El artículo 16 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, es el fundamento constitucional que establece la visita domiciliaria:
El fiscalista Sánchez Hernández define a las visitasdomiciliarias, también conocidas como visitas de inspección, visitas de verificación, inspecciones o auditorias.
“Conjunto de actividades permitidas por la ley que llevan a cabo las autoridades administrativas o fiscales en el domicilio, papeles, posesiones y otros bienes de los gobernados, con la finalidad de investigar, vigilar y comprobar el cumplimiento o incumplimiento de las obligacionesadministrativas o tributarias a su cargo”
REQUISITOS DE LA VISITA DOMICILIARIA.
Orden por escrito (fundada y motivada).
I. El lugar o lugares en que debe efectuarse la visita; si ésta se extiende a otros lugares, de ello también se debe notificar al visitado.
II. El nombre de la persona o personas que practiquen la visita, las que pueden variar previa notificación al visitado.
III. Queexpresen con exactitud el objeto de la visita.
IV. Que señale los fundamentos legales en que se apoya la visita.
V. Que éste firmada por autoridad competente para ordenar la visita.
La visita debe realizarse previa notificación al contribuyente, y en el supuesto en que éste no se le encuentre, se le dejará citatorio para hora determinada del día siguiente; y al día siguiente, si no se encuentra elvisitad, la visita se iniciará con quien se encuentre (artículo 44 del Código Fiscal de la Federación).
ACTA DE VISITA
La visita domiciliaria se iniciará levantándose un acta en la que debe constar:
a) Lugar, fecha y personas que intervienen en el acta. El visitador debe identificar a la persona con quien se entiende la diligencia, quien debe designar dos testigos del acta; y si no lo hace,él o los visitadores los designarán, lo que se asentará en el acta, pudiéndose substituir a los testigos por otros en sucesivas actas lo que así se hará constar en la propia acta.
b) En su caso, se podrán relacionar los sistemas, libros, registros y demás papeles de la contabilidad; y aún asegurar la contabilidad (cuando exista peligro o se puedan realizar maniobras para impedir el inicio odesarrollo de la diligencia).
c) La autoridad puede obtener copia certificada de la contabilidad, previo cotejo con las originales cuando:
1. El visitado, o su representante, o con quien se entienda la diligencia se nieguen a recibir la orden.
2. Existan dos o más sistemas de contabilidad.
3. Existan dos o más libros sociales similares con distinto contenido.
4. Omisión de declaraciones periódicas.5. Que la contabilidad resulte inconciliable.
6. Se detecte destrucción o alteración de sellos o marcas oficiales.
7. Por emplazamiento o huelga o suspensión de labores de la negociación visitada.
8. Si el visitado se opone a la visita, o retiene la contabilidad, correspondencia, o papeles.
CONTENIDO DEL ACTA DE VISITA
A) ACTA INICIAL. B) ACTAS PARCIALES. C) ACTA FINAL.
A) ACTA...
a) Rectificar errores aritméticos u omisiones en las declaraciones, solicitudes o avisos de los contribuyentes, requiriéndolos para que presenten la documentación requerida.
b) Revisión de contabilidad de contribuyentes, responsables solidarios oterceros relacionados con ellos, para que exhiban en su domicilio o en las oficinas de las propias autoridades la contabilidad, documentos e informes.
c) Practicar visitas en el domicilio a los contribuyentes, responsables solidarios o terceros relacionados con ellos y revisar su contabilidad, bienes y mercancías.
d) Revisar dictámenes de estados financieros.
e) Practicar avalúos sobre todaclase de bienes.
f) Recabar informes de funcionarios y empleados públicos y de fedatarios.
g) Formular denuncias o querellas ante el Ministerio Público por posible comisión de delitos fiscales.
El artículo 16 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, es el fundamento constitucional que establece la visita domiciliaria:
El fiscalista Sánchez Hernández define a las visitasdomiciliarias, también conocidas como visitas de inspección, visitas de verificación, inspecciones o auditorias.
“Conjunto de actividades permitidas por la ley que llevan a cabo las autoridades administrativas o fiscales en el domicilio, papeles, posesiones y otros bienes de los gobernados, con la finalidad de investigar, vigilar y comprobar el cumplimiento o incumplimiento de las obligacionesadministrativas o tributarias a su cargo”
REQUISITOS DE LA VISITA DOMICILIARIA.
Orden por escrito (fundada y motivada).
I. El lugar o lugares en que debe efectuarse la visita; si ésta se extiende a otros lugares, de ello también se debe notificar al visitado.
II. El nombre de la persona o personas que practiquen la visita, las que pueden variar previa notificación al visitado.
III. Queexpresen con exactitud el objeto de la visita.
IV. Que señale los fundamentos legales en que se apoya la visita.
V. Que éste firmada por autoridad competente para ordenar la visita.
La visita debe realizarse previa notificación al contribuyente, y en el supuesto en que éste no se le encuentre, se le dejará citatorio para hora determinada del día siguiente; y al día siguiente, si no se encuentra elvisitad, la visita se iniciará con quien se encuentre (artículo 44 del Código Fiscal de la Federación).
ACTA DE VISITA
La visita domiciliaria se iniciará levantándose un acta en la que debe constar:
a) Lugar, fecha y personas que intervienen en el acta. El visitador debe identificar a la persona con quien se entiende la diligencia, quien debe designar dos testigos del acta; y si no lo hace,él o los visitadores los designarán, lo que se asentará en el acta, pudiéndose substituir a los testigos por otros en sucesivas actas lo que así se hará constar en la propia acta.
b) En su caso, se podrán relacionar los sistemas, libros, registros y demás papeles de la contabilidad; y aún asegurar la contabilidad (cuando exista peligro o se puedan realizar maniobras para impedir el inicio odesarrollo de la diligencia).
c) La autoridad puede obtener copia certificada de la contabilidad, previo cotejo con las originales cuando:
1. El visitado, o su representante, o con quien se entienda la diligencia se nieguen a recibir la orden.
2. Existan dos o más sistemas de contabilidad.
3. Existan dos o más libros sociales similares con distinto contenido.
4. Omisión de declaraciones periódicas.5. Que la contabilidad resulte inconciliable.
6. Se detecte destrucción o alteración de sellos o marcas oficiales.
7. Por emplazamiento o huelga o suspensión de labores de la negociación visitada.
8. Si el visitado se opone a la visita, o retiene la contabilidad, correspondencia, o papeles.
CONTENIDO DEL ACTA DE VISITA
A) ACTA INICIAL. B) ACTAS PARCIALES. C) ACTA FINAL.
A) ACTA...
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