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Ley del impuesto sobre la renta art. 86
IX. PRESENTAR A MAS TARDAR EL DIA 15 DE FEBRERO DE CADA AÑO LA INFORMACION SIGUIENTE:
A) DE LAS PERSONAS A LAS QUE EN EL AÑO DE CALENDARIO INMEDIATO ANTERIOR LES HUBIEREN EFECTUADO RETENCIONES DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA, ASI COMO DE LOS RESIDENTES EN EL EXTRANJERO A LOS QUE LES HAYAN EFECTUADO PAGOS DE ACUERDO CON LO PREVISTO EN EL TITULO V DE ESTA LEY.B) DE LAS PERSONAS A LAS QUE LES HUBIERAN OTORGADO DONATIVOS EN EL AÑO DE CALENDARIO INMEDIATO ANTERIOR.
X. LAS DECLARACIONES A QUE SE REFIERE ESTE ARTICULO, ASI COMO LAS MENCIONADAS EN EL ARTICULO 143, ULTIMO PARRAFO, DE ESTA LEY, DEBERAN PRESENTARSE A TRAVES DE MEDIOS ELECTRONICOS EN LA DIRECCION DE CORREO ELECTRONICO QUE AL EFECTO SEÑALE EL SERVICIO DE ADMINISTRACION TRIBUTARIA MEDIANTEDISPOSICIONES DE CARACTER GENERAL.
XI. LLEVAR UN REGISTRO DE LAS OPERACIONES QUE EFECTUEN CON TITULOS VALOR EMITIDOS EN SERIE.
XII. OBTENER Y CONSERVAR LA DOCUMENTACION COMPROBATORIA, TRATANDOSE DE CONTRIBUYENTES QUE CELEBREN OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS RESIDENTES EN EL EXTRANJERO, CON LA QUE DEMUESTREN QUE EL MONTO DE SUS INGRESOS Y DEDUCCIONES SE EFECTUARON DE ACUERDO A LOS PRECIOS O MONTOSDE CONTRAPRESTACIONES QUE HUBIERAN UTILIZADO PARTES INDEPENDIENTES EN OPERACIONES COMPARABLES, LA CUAL DEBERA CONTENER LOS SIGUIENTES DATOS:
A) EL NOMBRE, DENOMINACION O RAZON SOCIAL, DOMICILIO Y RESIDENCIA FISCAL, DE LAS PERSONAS RELACIONADAS CON LAS QUE SE CELEBREN OPERACIONES, ASI COMO LA DOCUMENTACION QUE DEMUESTRE LA PARTICIPACION DIRECTA E INDIRECTA ENTRE LAS PARTES RELACIONADAS.
B)INFORMACION RELATIVA A LAS FUNCIONES O ACTIVIDADES, ACTIVOS UTILIZADOS Y RIESGOS ASUMIDOS POR EL CONTRIBUYENTE POR CADA TIPO DE OPERACION.
C) INFORMACION Y DOCUMENTACION SOBRE LAS OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS Y SUS MONTOS, POR CADA PARTE RELACIONADA Y POR CADA TIPO DE OPERACION DE ACUERDO A LA CLASIFICACION Y CON LOS DATOS QUE ESTABLECE EL ARTICULO 215 DE ESTA LEY.
D) EL METODO APLICADOCONFORME AL ARTICULO 216 DE ESTA LEY, INCLUYENDO LA INFORMACION Y LA DOCUMENTACION SOBRE OPERACIONES O EMPRESAS COMPARABLES POR CADA TIPO DE OPERACION.
LOS CONTRIBUYENTES QUE REALICEN ACTIVIDADES EMPRESARIALES CUYOS INGRESOS EN EL EJERCICIO INMEDIATO ANTERIOR NO HAYAN EXCEDIDO DE $13'000,000.00, ASI COMO LOS CONTRIBUYENTES CUYOS INGRESOS DERIVADOS DE PRESTACION DE SERVICIOS PROFESIONALES NO HUBIESENEXCEDIDO EN DICHO EJERCICIO DE $3'000,000.00 NO ESTARAN OBLIGADOS A CUMPLIR CON LA OBLIGACION ESTABLECIDA EN ESTA FRACCION, EXCEPTO AQUELLOS QUE SE ENCUENTREN EN EL SUPUESTO A QUE SE REFIERE EL PENULTIMO PARRAFO DEL ARTICULO 215 DE ESTA LEY.
EL EJERCICIO DE LAS FACULTADES DE COMPROBACION RESPECTO A LA OBLIGACION PREVISTA EN ESTA FRACCION SOLAMENTE SE PODRA REALIZAR POR LO QUE HACE A EJERCICIOSTERMINADOS.
LA DOCUMENTACION E INFORMACION A QUE SE REFIERE ESTA FRACCION DEBERA REGISTRARSE EN CONTABILIDAD, IDENTIFICANDO EN LA MISMA EL QUE SE TRATA DE OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS RESIDENTES EN EL EXTRANJERO.
XIII. PRESENTAR, CONJUNTAMENTE CON LA DECLARACION DEL EJERCICIO, LA INFORMACION DE LAS OPERACIONES QUE REALICEN CON PARTES RELACIONADAS RESIDENTES EN EL EXTRANJERO, EFECTUADAS DURANTEEL AÑO DE CALENDARIO INMEDIATO ANTERIOR, QUE SE SOLICITE MEDIANTE LA FORMA OFICIAL QUE AL EFECTO APRUEBEN LAS AUTORIDADES FISCALES.
XIV. TRATANDOSE DE PERSONAS MORALES QUE HAGAN LOS PAGOS POR CONCEPTO DE DIVIDENDOS O UTILIDADES A PERSONAS FISICAS O MORALES:
A) EFECTUAR LOS PAGOS CON CHEQUE NOMINATIVO NO NEGOCIABLE DEL CONTRIBUYENTE EXPEDIDO A NOMBRE DEL ACCIONISTA O A TRAVES DE TRANSFERENCIASDE FONDOS REGULADAS POR EL BANCO DE MEXICO A LA CUENTA DE DICHO ACCIONISTA.
B) PROPORCIONAR A LAS PERSONAS A QUIENES LES EFECTUEN PAGOS POR LOS CONCEPTOS A QUE SE REFIERE ESTA FRACCION, CONSTANCIA EN LA QUE SE SEÑALE SU MONTO, ASI COMO SI ESTOS PROVIENEN DE LAS CUENTAS ESTABLECIDAS EN LOS ARTICULOS 88 Y 100 DE ESTA LEY, SEGUN SE TRATE, O SI SE TRATA DE LOS DIVIDENDOS O UTILIDADES A QUE SE...