Arturo

AUDITORÍA DEL PERSONAL DE ALERTA DE PRACTICA NO. 11
CONSIDERACIONES PARA
AUDITORIAS DE CONTROL INTERNO SOBRE LA INFORMACIÓN FINANCIERA
24 de octubre 2013
Alertas práctica de auditoría del personal destacan nuevas, emergentes o de otra manera
aspectos a destacar que pueden afectar a cómo los auditores realizan auditorías en el marco del requisitos existentes de las normas y reglas de laPCAOB y relevante leyes. Los auditores deben determinar si y cómo responder a ellas circunstancias en base a los hechos específicos que se presentan. Las declaraciones contenidas en Personal Alertas práctica de auditoría no establecen normas de la Junta y no reflejan cualquier determinación Junta o juicio acerca de la conducta de cualquier empresa en particular, auditor, o cualquier otrapersona.
Resumen
La Oficina del Jefe de Auditoría es la emisión de esta alerta la práctica a la luz de problemas de las prácticas de auditoría significativos observados por la Compañía de Contabilidad Pública Personal Oversight Board ("PCAOB" o la "Junta") en los últimos tres años en relación con auditorías de control interno sobre la información financiera ("auditorías de control interno"). Laalerta de la práctica pone de relieve determinados criterios de las normas de auditoría del PCAOB en los aspectos de las auditorías de control interno en el que la auditoría significativa deficiencias se han citado con frecuencia en los informes de inspección de la PCAOB. En concreto, esta alerta se tratan los siguientes temas:
• La evaluación de riesgos y la auditoría del control interno
•Selección de los controles a prueba
• Controles de revisión de la gestión de pruebas
• Tecnología de la información ("IT") consideraciones, incluyendo el sistema los datos y los informes generados
• Roll-delantero de controles probados en una fecha intermedia
• Utilizando el trabajo de los demás

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•La evaluación de las deficiencias de control identificadas Los auditores deberían tomar nota de los asuntos tratados en esta alerta en la planificación y la realización de sus auditorías de control interno. Debido a la naturaleza y importancia de las materias reguladas en esta alerta, es particularmente importante para el socio del trabajo y altos miembros del equipo del trabajo se centran enestos áreas y para los revisores de calidad del trabajo para mantener a estos asuntos en mente cuando realizar sus exámenes de calidad de compromiso. Las empresas de auditoría también deben considerar si es necesaria una formación adicional de su personal de auditoría para los temas
discutido en esta alerta. Los comités de auditoría de las empresas para las que las auditorías de control interno sonrealizado tal vez desee discutir con sus auditores el nivel de auditoría deficiencias en este ámbito identificadas en inspecciones internas de sus auditores y Inspecciones de la PCAOB, solicitar información de sus auditores acerca de la raíz potencial causas de esos resultados, y preguntar cómo se están dirigiendo los asuntos tratados en esta alerta. En particular, los comités de auditoría puedenquerer informarse acerca de la la participación y el enfoque por miembros de alto rango de la empresa en esta materia.

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Introducción
El control interno efectivo sobre la información financiera ("control interno") ayuda a aseguran que las empresas producen estados financieros publicados confiables quelos inversores pueden utilizar en la toma de decisiones de inversión. Desde la década de 1970, las leyes federales han exigido a las empresas públicas para mantener suficiente "contabilidad interna controla ".
La Ley Sarbanes-Oxley de 2002, según enmendada, ("Ley") requiere gestión de la empresa para evaluar anualmente e informar sobre la eficacia de la control interno de la empresa. Para las...