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a) activo financiero – es un activo monetario que surge de un contrato;
b) clases y categorías de inversiones en instrumentos financieros – las clases son
instrumentos de financiamiento porcobrar (IDFC), instrumentos de financiamiento
por cobrar estratégicos (IDFCE) e instrumentos financieros negociables (IFN).
Pueden existir varias categorías en la clase de los IDFC, tales como las depréstamos hipotecarios, comerciales, de consumo, documentos por cobrar a
clientes y otros;
c) contrato – es un acuerdo (oral o escrito) entre dos o más partes que crea
derechos y obligacionesque deben cumplirse;
d) costo amortizado – es el monto al cual un instrumentos financiero por cobrar se
valúa a partir de su reconocimiento inicial, con base en el valor razonable de lacontraprestación a recibir de la transacción que lo genera, utilizando el método de
interés efectivo para distribuir los intereses que se devenguen con posterioridad y
restando los montos que se cobren,determinando así, en cada fecha, su valor
por amortizar;
e) costos de transacción – son costos incrementales directamente atribuibles a la
adquisición o generación de un IDFC. Un costoincremental es aquel en que no
se hubiera incurrido si la entidad no hubiera adquirido o generado el IDFC.
Incluye honorarios y comisiones pagados a agentes, asesores e intermediarios,
derechos pagados aautoridades regulatorias y a mercados de valores, así como
impuestos sobre transferencia del activo. No incluyen costos financieros, costos
de administración o de tenencia;
f) documentos porcobrar – son aquellos IDFC por los que se crea un instrumento
financiero por cobrar específico, tales como pagarés, letras de cambio y otros
similares, de los que se desprenden derechos para laentidad y obligaciones para
sus deudores. Por ejemplo, un pagaré que sustenta una venta de bienes que la
entidad financia a su cliente para cobrar en parcialidades;
g) deterioro de instrumentos...