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Nombre del profesor (a):
María Elena García Santibáñez
Nombre del alumno:

Materia:
Identificación de los elementos de auditoria
Grupo:
409




Caja
El saldo de caja registra el dinero que entra en la empresa se han hecho durante un determinado periodo para efectuar gastos menores o compras de emergencias. Es obligatorio que los pagos y gastos no excedan de1,000.00 pesos, ya que si pasa de esa cantidad deben de liquidarse con cheque.
El saldo de caja está constituido por dos fondos fijos:
Fondo fijo de la Dirección general …..……………………………………………… $2,000
Fondo fijo del Departamento de compra ……………………………………… 18,000
$20,000Los fondos anteriores no tuvieron cambios en todo el ejercicio y se decidió efectuar el arqueo del fondo del Departamento de compras, en poder de los clientes papelería, Arturo Meza yJorge Camino, habiendo encontrado lo siguiente:
Papelería 800
Arturo Meza 1,500
Jorge Camino 1,200
Opinión
Yo pienso que la empresa tiene sus estados financieros en sus cedulas correspondientes, ya que tiene la capacidad de funcionar adecuadamente con sus saldos fijos.
También la empresa realiza un papeleo para que el cliente tenga una evidencia de que si hizo el pagocorrectamente. También pienso que los estados financieros los tiene bien hechos con sus saldos.



Banco
Las cuentas de cheques de la empresa deben manejarse con firmas unidas, una de las cuales debe ser siempre el tesorero o sin ausencia del contador.
Las transferencias electrónicas para pagos a terceros con importe mayor de $10,000, deben de operarse con autorizaciones unidas, una de las cualesdebe ser siempre el controlador o si está el contador. También entendí que las transferencias deben ser menores de $ 10,000.00 solo se pueden ser autorizados y debe ser del contralor
También se debe efectuar del trabajo de revisión de la conciliación que preparo la empresa verificando la autenticidad según banco y según COFASA.
Y por último la conciliación bancaria de la empresa de la que sedebe asumirse que nos fue proporcionada una copia para integrar a nuestros papeles que deberá marcas de auditoria.

Opinión
Yo opino que la empresa está bien pero tiene algunas cuentas que no están correctas porque son menores de $ 10,000.00 pesos y dice la empresa que si son menores la empresa no tiene sus estados financieros un poco desordenados y por eso digo que la empresa tiene unbajo rendimiento para tener un presupuesto adecuado para sostener a la empresa de acuerdo a sus trabajadores. También pienso que en base en las transferencias sean autorizados por el controlador o el contador.



Clientes
Deberá solicitarse al alumno que realice un estudio comparativo de los saldos de los clientes, entre saldo del cierre del año que se revisa contra saldos del cierre del añoanterior, también tiene como objetivo detectar con rapidez las cuentas sin movimientos y con movimientos menores.
Lo primero que llaman la atención son dos cosas fundamentales; la primera es la tendencia de incremento de los saldos de la mayoría de las cuentas y el segundo la presencia de una cuenta que redujo muy sensiblemente los saldos (muebles de maderas finas s.a. de $ 110,000.00 a $33,000.00)
Por ultimo deberá transcribir la letra A de (ACLARADA) a la derecha la letra I mencionada en el inciso anterior. En este caso el resultado de la aplicación de los procedimientos seleccionados

Opinión
Yo pienso que esta cuenta de clientes el mucho saldo ya que al final del periodo nos indica que la empresa tiene buenos clientes y pagan en el plazo que se les ordena o menciona. También...