Asientos Contables Clase 5-Cont. Sist. Financiero Peruano

|5103 |INGRESOS POR INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO |

CASO 1:
Debiendo formular los estados financieros del mes se procedió a revisar los rendimientos devengados pendientes de cobro de las diferentes inversiones negociables y a vencimiento; obteniendo la información siguiente:

|Intermediaciónfinanciera (trading)-representativos de deuda |S/. 2,100.00 |
|Disponible para la venta-representativo de capital |S/. 3,200.00 |
|  |S/. 5,300.00 |

Por el reconocimiento de los ingresos
|1|DEBE |HABER |
|1308 |RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO |  |  |
|1308.02 |Inversiones neg. p. interm. Financ.(trading) en valores represent. de deuda |S/. 2,100.00 |  |
|1308.03|Inversiones neg. dispon. para la venta en valores representativos de capital |S/. 3,200.00 |  |
|5103 |INGRESOS POR INVERSIONES NEGOCIABLES A VENCIMIENTO |  |  |
|5103.02 |Inversiones neg. p. interm. Financ.(trading) en valores represent. de deuda |  |S/. 2,100.00|
|5103.03 |Inversiones neg. dispon. para la venta en valores representativos de capital |  |S/. 3,200.00 |
|  |  |S/. 5,300.00 |S/. 5,300.00 |



CASO 2:
Entidad bancaria al inicio del mes compro 1000 bonos del tesoro público por un total de s/.500,000.00 para la venta a clientes; los citados valores tienen un rendimiento del 18% anual, estando próxima la fecha de cierre mensual, para fines del balance, se procederá a registrar los intereses devengados en el mes.

Calculo de intereses devengados
(18% para un mes de s/. 500,000.00 = s/. 7,500.00)
|1|DEBE |HABER |
|1308 |RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO |  |  |
|1308.04.01 |Valores y títulos emitidos por gobiernos |S/. 7,500.00 |  |
|5103 |INGRESOS POR INVERSIONES NEGOCIABLES AVENCIMIENTO |  |  |
|5103.04.01 |Valores y titulos emitidos por gobiernos |  |S/. 7,500.00 |
|  |  |S/. 7,500.00 |S/. 7,500.00 |






|5104|INTERESES POR CREDITOS |

CASO 1:
Habiendo vencido el plazo del crédito otorgado en la modalidad de letra aceptada por s/. 100,000.00, el cliente solicita refinanciamiento.

La entidad crediticia plantea amortizar la deuda en s/. 40,000.00 y por el saldo acepta nueva letra a 60 díasmas intereses de s/. 1,280.00. El cliente entrego cheque de gerencia de otro banco.

El cerdito original estuvo registrado en la cuenta 1411.01.06 prestamos; y la letra en la letra 8112.01

Amortización de letra anterior
|1 |DEBE |HABER |
|1105 |CANJE...