Asientos contables - gastos

GASTOS
INTERESES COMERCIALES:
1. El día 30 de abril, la Empresa “TE PAGO SIN FALTA SAC.” realiza una compra de suministros, 80% al crédito a la Empresa “MAÑANA TE COBRO SAC.”, por un monto de S/.100,000.00 nuevos soles mas IGV, depositando el 20% en cuenta corriente del proveedor, y la deuda para ser pagadera cada 30 días, en 12 letras, el cual devenga intereses anuales del 12%, además se lecobrará intereses diarios por falta de pago del 2% después de la fecha de vencimiento de la obligación. Al siguiente mes, la Empresa “TE PAGO SIN FALTA SAC.” no pagó a tiempo la deuda contraída, y la Empresa “MAÑANA TE COBRO SAC.” le envía una nota de débito, cobrándole la obligación además de los intereses devengados por falta de pago. El día 31 de mayo, La empresa “TE PAGO SIN FALTA SAC.” secompromete en pagar, dichos intereses más la letra, pagando la mora contraída en efectivo y la letra con depósito en cuenta corriente del proveedor.
------ 01 ------ | DEBE | HABER |
65 | OTROS GASTOS DE GESTIÓN | | S/. 100,000.00 |   |
  | 656 | Suministros | S/. 100,000.00 |   |   |
40 | TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR | | S/.19,000.00 |   |
  | 40111 | IGV – Cuenta propia | S/. 19,000.00 |   |   |
46 | CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS | |   | S/. 119,000.00 |
  | 469 | Otras cuentas por pagar diversas | S/. 119,000.00 |   |   |
30/04/10 Por la adquisición de suministros |   |   |
------ 02 ------ |   |   |
94 | GASTOS ADMINISTRATIVOS | | S/. 100,000.00 |   |
  | 941 | Gastosfinancieros | S/. 100,000.00 |   |   |
79 | CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS | |   | S/. 100,000.00 |
  | 791 | Cargas imputables a cuentas de costos y gastos | S/. 100,000.00 |   |   |
30/04/10 Por la transferencia de los gastos devengados por la compra de suministros |   |   |
------ 03 ------ |   |   |
46 | CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS | | S/.23,800.00 |   |
  | 469 | Otras cuentas por pagar diversas | S/. 23,800.00 |   |   |
10 | EECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO | |   | S/. 23,800.00 |
  | 1041 | Cuentas corrientes operativas | S/. 23,800.00 |   |   |
30/04/10 Por el pago del 20% de los suministros adquiridos |   |   |
------ 04 ------ |   |   |
46 | CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS| | S/. 95,200.00 |   |
  | 469 | Otras cuentas por pagar diversas | S/. 95,200.00 |   |   |
18 | SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO | | S/. 11,424.00 |   |
  | 181 | Intereses | S/. 11,424.00 |   |   |
42 | CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES –TERCEROS | |   | S/. 106,624.00 |
  | 423 | Letras por pagar | S/. 106,624.00 |   |   |30/04/10 Por el canje de letras |   |   |
------ 05 ------ |   |   |
67 | GASTOS FINANCIEROS | | S/. 149.33 |   |
  | 6736 | Obligaciones comerciales | S/. 149.33 |   |   |
40 | TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR | | S/. 28.37 |   |
  | 40111 | IGV – Cuenta propia | S/. 28.37 |   |   |
46 |CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS | |   | S/. 177.71 |
  | 469 | Otras cuentas por pagar diversas | S/. 177.71 |   |   |
31/05/10 Por el cobro de los intereses devengados por falta de pago (mora: 2% de la letra por cobrar) |   |   |
------ 06 ------ |   |   |
97 | GASTOS FINANCIEROS | | S/. 149.33 |   |
  | 971 | Obligaciones comerciales | S/.149.33 |   |   |
79 | CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS | |   | S/. 149.33 |
  | 791 | Cargas imputables a cuentas de costos y gastos | S/. 149.33 |   |   |
31/05/10 Por la transferencia de los gastos devengados por la mora contraída por falta de pago |   |   |
------ 07 ------ |   |   |
46 | CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS | | S/....