Asientos de Ajuste Contables

AJUSTES CONTABLES
INGRESOS ACUMULADOS
1. Al 31/12/2009 los intereses ganados pero aun no cobrados sobre inversiones en bonos alcanza a Bs. 2.000
2. Al 31/12/2009 las comisiones devengadas sobre ventas de mercadería recibidas en consignación, ascienden a Bs. 3.000 s/g factura Nº 0049756.
3. Al 31/12/2009 se emiten los recibos oficiales de alquileres del bien inmueble por un valor de Bs.7.000, importes que serán pagados por los inquilinos en enero del próximo año.
SOLUCION
Fecha
Detalle
Debe
Haber
31/12/2009
AA1
Intereses por cobrar
(Banco Nal. De Bolivia)
a)Intereses Ganados
Glosa: Registro por intereses sobre inversión en bonos del B.N.B
AA2
Comisiones por cobrar
I.T.
a)Comisiones Ganadas
D.F
I.T. por pagar
Glosa: Registropor comisiones ganadas s/ventas de mercadería s/g doc. Adjunto.

AA3
Alquileres por Cobrar
I.T.
a) Alquileres Percibidos
D.F.
I.T. por pagar
Glosa: Registro por alquileres ganados del bien inmueble s/g documentación adjunta.

2.000.-





3.000.-
90.-








7.000.-
210.-




2.000.-




2.610.-
390.-
90.-6.090.-
910.-
210.-



GASTOS ACUMULADOS
4.- Se adeuda por alquiler del almacén Bs. 800, correspondiente al mes de diciembre de 2009 y el propietario hace llegar el recibo oficial.
Fecha
Detalle
Debe
Haber
31/12/2009
AA4
Alquileres
C.F.
a) Alquileres por Pagar
Sr. N. Rojas
Glosa: Registro por alquileres vencidos pendientes de pago s/g documento adjunto.696.-
104.-



800.-

5.- Al 31/12/2009 se adeudan intereses por préstamo bancario por Bs. 300 s/g nota que cursa en la empresa, el cual previa verificación de las clausulas del contrato y/o otro documento equivalente, se registra contablemente como sigue:
Fecha
Detalle
Debe
Haber
31/12/2009
AA5
Intereses Pagados
a) Intereses por Pagar
Glosa: Registro por los interesesvencidos s/g documento adjunto.

300.-



300.-

6.- El resumen de la planilla de Haberes del mes de Diciembre de 2009, es como sigue:
Total
Ganado
DESCUENTOS
Total
Descuentos
Liquido
Pagable

A.F.P RC-IVA


2500.-
3112,50
45.-
357,50
2142,50

Fecha
Detalle
Debe
Haber
31/12/2009
AA6
Sueldos y Salarios
a) Sueldos y Salarios por pagar
Aportes yRetenciones por pagar
A.F.P. 312,50
RC-IVA 45
Glosa: Registro por la planilla de haberes del mes de Diciembre de 2009

2.500.-


2.142,50
357,50
7.- Por la planilla de haberes del mes de Diciembre el empleador-empresa debe pagar los aportes patronales de acuerdo a disposiciones legales vigentes, por tanto, adeuda dicho concepto al 31/12/2009.
Caja Nacional de Salud2500*0.10 250
Adm. Fondo de Pensiones 2500*0.02 50
Instituto de Formación y Capacitación
Laboral (INFOCAL) 2500*0.01 25
Total Aportes Patronales 325
Mas: Previsión para Beneficios Sociales 416
Aguinaldo de Navidad 2500*0.0833 208.25
Indemnización 2500*0.0833 208.25
Total Aportes y Previsiones741.50

Fecha
Detalle
Debe
Haber
31/12/2009
AA7
Cargas Sociales
a) Aportes y Retenciones por Pagar
C.N.S 10% 250
A.F.P. 2% 50
INFOCAL 1% 25
Provisión para Aguinaldo
Previsión para Indemnización
Glosa: Registro por cargas sociales (aportes patronales y provisión para aguinaldo y previsión para indemnización) sobre la planilla anterior.741,50


325.-



208,25
208,25

INGRESOS DIFERIDOS
INGRESOS DIFERIDOS
8.- Por la parte devengada
El 01/10/2001 se había cobrado en forma adelantada alquileres por un año la suma total ascendía a Bs 5000 en efectivo, según recibo oficial N° EORSW00E-988.

Fecha
Detalle
Debe
Haber
01/10/2001
A1
Caja M/N
I.T.
a) Alquileres Cob. Por Adelantado
D.F....