Aspectos De Derecho Penal Tributario
Páginas: 26 (6432 palabras)
Publicado: 6 de noviembre de 2012
DIPLOMADO EN TRIBUTACIÓN
MODULO II. DERECHO TRIBUTARIO LECCIÓN 7: DERECHO PENAL TRIBUTARIO
ÍNDICE
Pág.
DERECHO PENAL TRIBUTARIO.....................................................................................139 7.1 Evasión y elusión fiscal. Causas y tipos de evasión ............................................139
CONSIDERACIONESGENERALES........................................................................................139 EVASIÓN FISCAL ...............................................................................................................140 ELUSIÓN FISCAL ...............................................................................................................140 CONDICIONES PARA OPTIMIZAR LA RECAUDACIÓN...........................................................143 CAUSAS DE EVASIÓN ........................................................................................................143 TIPOS DE EVASIÓN ...........................................................................................................145
7.2 Derecho Penal Tributario. Concepto. Ubicación científica. Teorías. Los bienes jurídicos protegidos..............................................................................................147
DERECHO PENAL TRIBUTARIO. CONCEPTO ........................................................................147 UBICACIÓN CIENTÍFICA. TEORÍAS ...................................................................................147 LOS BIENES JURÍDICOS PROTEGIDOS...............................................................................150
7.3 El ilícito tributario. Delitos y contravenciones ....................................................151
EL ILÍCITO TRIBUTARIO ...................................................................................................151 DELITOS, CONTRAVENCIONES E INFRACCIONES ...............................................................151
7.4 Conexión e interactividad delderecho tributario y el derecho penal. Hecho imponible y hecho punible....................................................................................155
CONEXIÓN E INTERACTIVIDAD DEL DERECHO TRIBUTARIO Y EL DERECHO PENAL .............155 HECHO IMPONIBLE Y HECHO PUNIBLE ..............................................................................155
7.5 Las presunciones penales.....................................................................................158 7.6 Principios generales del derecho penal aplicables al ámbito penal tributario..160
DERECHO PENAL TRIBUTARIO 7.1 Evasión y elusión fiscal. Causas y tipos de evasión
CONSIDERACIONES GENERALES
1. Hemos visto que el Estado necesita para su existencia y funcionamiento, de los bienes que
obtiene de los ciudadanosparticulares a través de los tributos en uso de su poder de imperio. 2. El Artículo XXXVI de la “Declaración Americana de los Derechos y Deberes del Hombre”
establece que “Toda persona tiene el deber de pagar los impuestos establecidos por ley para el
sostenimiento de los servicios públicos”, concepto éste que refiere a las funciones públicas o
cometidos estatales de producción yasignación de bienes públicos, tales como justicia, educación, defensa, seguridad. 3. Esta cláusula reafirma la finalidad pública de los tributos, consistentes en las “...justas
exigencias del bienestar general y del desenvolvimiento democrático” como reza la cláusula XXVIII de la citada Declaración. 4. La misma convicción debe llevar también a la conciencia fiscal de la población, que
cimentada sobrebases éticas y con claros objetivos de solidaridad social, permita asegurar el mejor desenvolvimiento de las finanzas públicas, que condicionan el bienestar general del país. 5. Ahora bien, resulta lógico prever que no todos los ciudadanos llamados a contribuir de
conformidad a su capacidad económica, cumplirán de manera constante y espontánea sus obligaciones tributarias sustanciales y...
MODULO II. DERECHO TRIBUTARIO LECCIÓN 7: DERECHO PENAL TRIBUTARIO
ÍNDICE
Pág.
DERECHO PENAL TRIBUTARIO.....................................................................................139 7.1 Evasión y elusión fiscal. Causas y tipos de evasión ............................................139
CONSIDERACIONESGENERALES........................................................................................139 EVASIÓN FISCAL ...............................................................................................................140 ELUSIÓN FISCAL ...............................................................................................................140 CONDICIONES PARA OPTIMIZAR LA RECAUDACIÓN...........................................................143 CAUSAS DE EVASIÓN ........................................................................................................143 TIPOS DE EVASIÓN ...........................................................................................................145
7.2 Derecho Penal Tributario. Concepto. Ubicación científica. Teorías. Los bienes jurídicos protegidos..............................................................................................147
DERECHO PENAL TRIBUTARIO. CONCEPTO ........................................................................147 UBICACIÓN CIENTÍFICA. TEORÍAS ...................................................................................147 LOS BIENES JURÍDICOS PROTEGIDOS...............................................................................150
7.3 El ilícito tributario. Delitos y contravenciones ....................................................151
EL ILÍCITO TRIBUTARIO ...................................................................................................151 DELITOS, CONTRAVENCIONES E INFRACCIONES ...............................................................151
7.4 Conexión e interactividad delderecho tributario y el derecho penal. Hecho imponible y hecho punible....................................................................................155
CONEXIÓN E INTERACTIVIDAD DEL DERECHO TRIBUTARIO Y EL DERECHO PENAL .............155 HECHO IMPONIBLE Y HECHO PUNIBLE ..............................................................................155
7.5 Las presunciones penales.....................................................................................158 7.6 Principios generales del derecho penal aplicables al ámbito penal tributario..160
DERECHO PENAL TRIBUTARIO 7.1 Evasión y elusión fiscal. Causas y tipos de evasión
CONSIDERACIONES GENERALES
1. Hemos visto que el Estado necesita para su existencia y funcionamiento, de los bienes que
obtiene de los ciudadanosparticulares a través de los tributos en uso de su poder de imperio. 2. El Artículo XXXVI de la “Declaración Americana de los Derechos y Deberes del Hombre”
establece que “Toda persona tiene el deber de pagar los impuestos establecidos por ley para el
sostenimiento de los servicios públicos”, concepto éste que refiere a las funciones públicas o
cometidos estatales de producción yasignación de bienes públicos, tales como justicia, educación, defensa, seguridad. 3. Esta cláusula reafirma la finalidad pública de los tributos, consistentes en las “...justas
exigencias del bienestar general y del desenvolvimiento democrático” como reza la cláusula XXVIII de la citada Declaración. 4. La misma convicción debe llevar también a la conciencia fiscal de la población, que
cimentada sobrebases éticas y con claros objetivos de solidaridad social, permita asegurar el mejor desenvolvimiento de las finanzas públicas, que condicionan el bienestar general del país. 5. Ahora bien, resulta lógico prever que no todos los ciudadanos llamados a contribuir de
conformidad a su capacidad económica, cumplirán de manera constante y espontánea sus obligaciones tributarias sustanciales y...
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