Aspectos Fiscales De Los Juegos De Azar En México
Páginas: 9 (2152 palabras)
Publicado: 18 de mayo de 2012
ALUMNO: DIEGO PLATA SÁNCHEZ
ASIGNATURA: CONTRIBUCIONES
FECHA: LUNES 30 DE ABRIL DEL 2012.
ASPECTOS FISCALES DE LOS JUEGOS DE AZAR EN MÉXICO
INTRODUCCIÓN
El propósito de esta investigación es hacer un análisis al tratamiento fiscal de los ingresos por obtención de premios para personas físicas. Es cuestionable por qué se han realizado tantos cambios en los últimos años en cuanto a laacumulación, forma de retención para darles un tratamiento cedular muy complejo, donde lo que es claro que lo que se busca es una mayor recaudación en estos contribuyentes cautivos.
DESARROLLO
1. REGIMEN FISCAL FEDERAL
1.1 IMPUESTO SOBRE LA RENTA
El capítulo VII del título IV de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) establece el régimen fiscal de los ingresos por obtención de premiosde personas físicas residentes en México, derivados de la celebración de loterías, rifas, sorteos, juegos con apuestas y concursos de toda clase, que se encuentren autorizados legalmente.
Respecto a los ingresos derivados de dichas actividades, el impuesto correspondiente se calculará aplicando la tasa del 1% sobre el valor del premio correspondiente a cada boleto o billete entero, sin laposibilidad de realizar deducción alguna, siempre y cuando en los estados no se grave dichos ingresos con un impuesto local, o el gravamen establecido no exceda del 6 por ciento.
La tasa del impuesto sobre la renta será del 21% en aquellos estados que apliquen un impuesto local sobre los ingresos antes mencionados a una tasa que exceda del 6 por ciento. Ejemplo:
Si en el Estado de Zacatecas latasa del impuesto local para premios, rifas juegos y sorteos fuera del 7%, entonces la persona que entrega el premio tendrá que efectuar una retención adicional del ISR por un 21%.
$3,500 Impuesto local (7%)
Premio obtenido $50,000
$10,500 Impuesto federal (21%)
Adicionalmente, la LISR dispone que el impuesto por los premios de juegos con apuestas organizados en México, se deberácalcular aplicando el 1% sobre el valor total de la cantidad a distribuir entre todos los boletos premiados.
El impuesto causado deberá ser retenido por las personas que efectúen el pago de los premios. Dicho pago se considerará definitivo cuando la persona que perciba el ingreso lo declare estando obligado a ello.
No se deberá efectuar retención alguna cuando los ingresos derivados por laobtención de premios sean recibidos por personas morales con fines no lucrativos o por partidos políticos. En caso de que las personas físicas no declaren los ingresos percibidos por dichos ingresos, no podrán considerar la retención efectuada como pago definitivo por lo que deberán acumularlos a sus demás ingresos, pudiendo acreditar dicha retención contra el impuesto sobre la renta que se determine enla declaración anual.
Las personas que entreguen los premios, además deberán cumplir con las siguientes obligaciones:
1. Proporcionar constancias de ingreso y de retención de impuestos.
2. Proporcionar constancia de ingresos por los premios por los que no se está obligado al pago del impuesto sobre la renta.
3. Conservar la documentación relacionada con las constancias yretenciones del impuesto sobre la renta.
4. Presentar a más tardar el 15 de febrero de cada año, declaración informativa respecto del monto de los premios pagados y las retenciones efectuadas en el ejercicio anterior.
En caso que la persona física sea residente en el extranjero, le será aplicable el artículo 202 de la LISR, en donde se establece idéntica tasa a las señaladas para la obtenciónde ingresos por premios derivados de un juego con apuesta, aplicables sobre el valor del premio obtenido.
En esta línea, también se establece la obligación por parte del sujeto pagador de efectuar la retención del impuesto causado.
Ahora bien, si la persona física es residente para efectos fiscales en un país con el que México ha celebrado un tratado para evitar la doble tributación,...
ASIGNATURA: CONTRIBUCIONES
FECHA: LUNES 30 DE ABRIL DEL 2012.
ASPECTOS FISCALES DE LOS JUEGOS DE AZAR EN MÉXICO
INTRODUCCIÓN
El propósito de esta investigación es hacer un análisis al tratamiento fiscal de los ingresos por obtención de premios para personas físicas. Es cuestionable por qué se han realizado tantos cambios en los últimos años en cuanto a laacumulación, forma de retención para darles un tratamiento cedular muy complejo, donde lo que es claro que lo que se busca es una mayor recaudación en estos contribuyentes cautivos.
DESARROLLO
1. REGIMEN FISCAL FEDERAL
1.1 IMPUESTO SOBRE LA RENTA
El capítulo VII del título IV de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) establece el régimen fiscal de los ingresos por obtención de premiosde personas físicas residentes en México, derivados de la celebración de loterías, rifas, sorteos, juegos con apuestas y concursos de toda clase, que se encuentren autorizados legalmente.
Respecto a los ingresos derivados de dichas actividades, el impuesto correspondiente se calculará aplicando la tasa del 1% sobre el valor del premio correspondiente a cada boleto o billete entero, sin laposibilidad de realizar deducción alguna, siempre y cuando en los estados no se grave dichos ingresos con un impuesto local, o el gravamen establecido no exceda del 6 por ciento.
La tasa del impuesto sobre la renta será del 21% en aquellos estados que apliquen un impuesto local sobre los ingresos antes mencionados a una tasa que exceda del 6 por ciento. Ejemplo:
Si en el Estado de Zacatecas latasa del impuesto local para premios, rifas juegos y sorteos fuera del 7%, entonces la persona que entrega el premio tendrá que efectuar una retención adicional del ISR por un 21%.
$3,500 Impuesto local (7%)
Premio obtenido $50,000
$10,500 Impuesto federal (21%)
Adicionalmente, la LISR dispone que el impuesto por los premios de juegos con apuestas organizados en México, se deberácalcular aplicando el 1% sobre el valor total de la cantidad a distribuir entre todos los boletos premiados.
El impuesto causado deberá ser retenido por las personas que efectúen el pago de los premios. Dicho pago se considerará definitivo cuando la persona que perciba el ingreso lo declare estando obligado a ello.
No se deberá efectuar retención alguna cuando los ingresos derivados por laobtención de premios sean recibidos por personas morales con fines no lucrativos o por partidos políticos. En caso de que las personas físicas no declaren los ingresos percibidos por dichos ingresos, no podrán considerar la retención efectuada como pago definitivo por lo que deberán acumularlos a sus demás ingresos, pudiendo acreditar dicha retención contra el impuesto sobre la renta que se determine enla declaración anual.
Las personas que entreguen los premios, además deberán cumplir con las siguientes obligaciones:
1. Proporcionar constancias de ingreso y de retención de impuestos.
2. Proporcionar constancia de ingresos por los premios por los que no se está obligado al pago del impuesto sobre la renta.
3. Conservar la documentación relacionada con las constancias yretenciones del impuesto sobre la renta.
4. Presentar a más tardar el 15 de febrero de cada año, declaración informativa respecto del monto de los premios pagados y las retenciones efectuadas en el ejercicio anterior.
En caso que la persona física sea residente en el extranjero, le será aplicable el artículo 202 de la LISR, en donde se establece idéntica tasa a las señaladas para la obtenciónde ingresos por premios derivados de un juego con apuesta, aplicables sobre el valor del premio obtenido.
En esta línea, también se establece la obligación por parte del sujeto pagador de efectuar la retención del impuesto causado.
Ahora bien, si la persona física es residente para efectos fiscales en un país con el que México ha celebrado un tratado para evitar la doble tributación,...
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