Aspectos fiscales de una empresa constructora

ASPECTOS FISCALES DE LA OBRA
EXAMEN FINAL

1. ¿Quiénes son sujetos del ISR?

Las personas físicas y las morales, están obligadas al pago del impuesto sobre la renta en los siguientes casos:I. Las residentes en México, respecto de todos sus ingresos cualquiera que sea la ubicación de la fuente de riqueza de donde procedan.
II. Los residentes en el extranjero que tengan unestablecimiento permanente en el país, respecto de los ingresos atribuibles a dicho establecimiento permanente.
III. Los residentes en el extranjero, respecto de los ingresos procedentes de fuentes de riquezasituadas en territorio nacional, cuando no tengan un establecimiento permanente en el país, o cuando teniéndolo, dichos ingresos no sean atribuibles a éste.

2. ¿Cómo se determina el resultado fiscalde una persona moral?

* INGRESOS ACUMULABLES (ARTÍCULOS 17 A 28 LISR)
* (-) COSTO DE VENTAS (ARTÍCULO 45 -A a 45-I)
* (-) DEDUCCIONES AUTORIZADAS (ARTÍCULO 29 A 36 LISR)
* (=)UTILIDAD O PERDIDA FISCAL
* (-) PÉRDIDAS FISCALES DE EJERCICIOS ANTERIORES PENDIENTES DE AMORTIZAR ACTUALIZADAS (ARTÍCULO 61 A 63 LISR)
* (-) P T U PAGADA
* = RESULTADO FISCAL

Yposteriormente se determina el impuesto a pagar:

* RESULTADO FISCAL
* (X) TASA DE IMPUETSO
* (=) IMPUESTO DETERMINADO
* (-) PAGOS PROVISIONALES DEL ISR
* (-) ISR RETENIDO
* (=)IMPUESTO A PAGAR

3. ¿Qué se entiende por ingresos nominales de una persona moral?

* INGRESOS NOMINALES
* INGRESOS ACUMULABLES DEL EJERCICIO ANTERIOR
* (-) AJUSTE ANUAL PORINFLACIÓN ACUMULABLE
* (=) INGRESOS NOMINALES DEL EJERCICIO ANTERIOR.

4. ¿Cómo se determina el coeficiente de Utilidad de una persona moral?

* Se determinará el coeficiente de utilidaddel último ejercicio de 12 meses por el que se hubiera o debió presentar declaración anual.
*
* UTILIDAD FISCAL DEL EJERCICIO = COEFICIENTE DE
INGRESOS NOMINALES...