Aspectos Importantes De La Auditoria

Universidad Nacional Autónoma De México

Facultad De Contaduría Y Administración

División De Contaduría

Coordinación De Contaduría

Asignatura: Auditoria Interna



“Algunos Aspectos
Importantes De La Auditoría Interna”



Salón: Lunes B-204; Jueves B-105

Horario: 09:00 – 11:00

Lugar: Circuito Exterior S/N Ciudad Universitaria. México, D.F., Delegación
Coyoacán

FechaDe Entrega: 29/marzo/2012

INTRODUCCIÓN

CAPÍTULO I. ASPECTOS GENERALES Y DESARROLLO DE LA AUDITORÍA INTERNA

a) Origen y evolución de la Auditoría Interna…………………….…………………….….11
b) Definición de Auditoría Interna y explicación de los conceptos que involucra……………………………………………….……………………………………..…….…..……………12
c) Objetivo de la Auditoría Interna……………………………………………….………………..13
d)Filosofía de la profesión……………………………………………….……………………………..14
e) La Auditoría Interna como función preventiva……………………………………….15
f) Cuadro esquemático de las seguridades razonables que da y los peligros potenciales que acota la Auditoría Interna a las entidades………………….17
CAPÍTULO II. EL CONTROL INTERNO Y SUS ELEMENTOS
a) Definición y explicación de los conceptos que involucra……………………18
b) Elementosdel Control interno……………………………………………….………………..19
1. Elementos de la administración y operación
1.1. Planes y objetivos……………………………………………….………………………..…………21
1.2. Estructura orgánica……….……………………………………….……..………………………..21
1.3. Políticas y prácticas……………………………………………………….………………………..22
1.4. Procedimientos……………………………………………………….…………………………..…..22
1.5. Formas decontrol……………………………………………………….…………………………..23
1.6. Medios de operación……………………………………………………….……………………..23
1.7. Recursos humanos y materiales……………………………………………………….….24
2. Elementos generales del Control Interno………………………………………………25
2.1. Organización……………………………………………………….…………………………………..26
2.1.1. Dirección……………………………………………………….……………………………………..26
2.1.2. Coordinación………………..…………………………………………….……………………….26
2.1.3. División de funciones……………………………………………………….………….…….27
2.1.4. Asignación deresponsabilidades…………………………………………..…..……27
2.2. Procedimientos……………………………………………………….……………………………..28
2.2.1. Planeación y sistematización………………………………………………..……….…28
2.2.2. Registros y formas ……………………………………………………….……………………29
2.2.3. Informes……………………………………………………….………………………………………29
2.3. Personal……………………………………………………….………………………………………….30
2.3.1. Reclutamiento yselección……………………………………………………….………30
2.3.2 Entrenamiento……………………………………………………….……………………………31
2.3.3. Eficiencia……………………………………………………….…………………………………….31
2.3.4. Moralidad……………………………………………………….……………………………….….32
2.3.5. Retribución……………………………………………………….…………………………………32
2.4. Supervisión……………………………………………………….…………………………………….33
3. Elementos de todo buen sistema de control interno………………………..33
3.1. Objetivo……………………………………………………….………………………………………….34
3.2.Procedimiento………..…………………………………………………….……………………….35
3.3. Medida……………………………………………………….…………………………………………...36
3.4. Evaluación……………………………………………………….………………………………..……36
4. Elementos que inciden en el control interno y/o elementos de la estructura del control interno (Boletín 3050) ……………………………………..…38
4.1. Ambiente de Control……………………………………………………….……………………40
4.2. Evaluación de riesgos……………………………………………………….…………………..42
4.3. Losprocedimientos de control…………………………………………………………..43
4.4. Sistemas de información……………………………………………………….…………….43
4.5. Vigilancia……………………………………………………….………………………………………..44

CAPÍTULO III. OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO
1. Objetivos generales del Control Interno………………………………………………45
1.1. Explicación exhausta de “Obtención de información oportuna y
veraz” ………………………………………….………………………………………………………………….451.2. Explicación exhausta de “Salvaguarda de activos”……………………….46
1.3. Explicación exhausta de “Promoción de la eficiencia de la
operación” ……………………………………………………….…………………………………………..47
1.4. Explicación exhausta de “Adhesión a las políticas emanadas de la...