Aspectos legales y fiscales de una institucion financiera

Unidad 2

• Disposiciones legales y fiscales

Disposiciones Legales y Fiscales DISPOSICIONES LEGALES De acuerdo con lo dicho en el capítulo anterior la actividad bancaria se rige por la Ley de Instituciones de Crédito del 18 de julio de 1990. Para una mejor comprensión mencionaremos algunos puntos: El art. 2 especifica que el servicio de banca y crédito será prestado únicamente porinstituciones de crédito, que pueden ser: a) Instituciones de banca múltiple. b) Instituciones de banca de desarrollo. Este artículo define con precisión el concepto de banca y crédito como: a) Captación de recursos del público. b) Colocación de los recursos captados en el mercado. c) Obligación de restituir los recursos captados y en su caso sus accesorios. El art. 3 establece la integración del sistemabancario mexicano tal como lo hemos dado a conocer en el capítulo anterior. El art. 4 menciona los objetivos generales de las instituciones, siendo los más importantes: a) Fomentar el ahorro nacional. b) Apoyar y promover el desarrollo de las fuerzas productivas del país. c) Canalizar los recursos por regiones propiciando la descentralización del propio sistema. El art. 6 establece lasdisposiciones legales que rigen las actividades bancarias: a) En primer término, la propia ley reglamentaria. b) La ley orgánica del Banco de México. c) La legislación mercantil. d) Los usos y prácticas bancarios y mercantiles. e) El Código Civil para el Distrito Federal. f) El Código Fiscal de la Federación.

El art. 7 menciona la posibilidad de autorizar el establecimiento de oficinas de representaciónde bancos extranjeros de primer orden. En los arts. 8, 9 y 10 se indica que, quienes pretendan dedicarse al ejercicío de la banca, deberá constituirse con el carácter de eouimdades anónimas, previa autorización intranmisible que, de manera discrecional, otorgará la Secretaría de Hacienda y Crédito Público. El art. 11 define que el capital social de las instituciones de banca múltiple se integrarápor tres clases de acciones: a) La serie “A”, que deberá representar siempre el 51% del propio capital. b) Las series “A” y “B”, que podrán representar el 49% de dicho capital. c) La serie “L” que, en su caso, podrá representar hasta el 40% de capital adicional. El art. 1.9 menciona que el capital mínimo con que deberá contar cada institución será el equivalente al 0.12% de la suma del capital netoque alcancen en su conjunto dichas instituciones el 31 de diciembre del año inmediato anterior. El art. 46 indica las operaciones que pueden realizar las instituciones de crédito, entre las que sobresalen: a) Recibir depósitos bancarios a la vista, de ahorro y a plazo. b) Aceptar préstamos y créditos. c) Efectuar descuentos y otorgar préstamos o créditos. d) Otorgar créditos en cuenta corriente,expidiendo tarjetas de crédito. e) Operar como fiduciario. f) Recibir depósitos de títulos, valores o documentos mercantiles en general, en administración, custodia o garantía, por cuenta de terceros. g) Desempeñar la sindicatura o encargarse de la liquidación judicial o extrajudicial de negociaciones, establecimientos, concursos o herencias. h) Efectuar avalúos, los cuales tienen la misma validezque los hechos por corredor público o perito. El art. 47 establece que las instituciones de banca de desarrollo, además de las operaciones que pueden efectuar de conformidad con el art. 46, podrán realizar otras que sean propias según su respectiva ley orgánica y necesarias para el desarrollo adecuado de sus funciones y objetivos. El art. 48 encarga al Banco de México la regulación monetaria ycrediticia. Para ello determinará tasas de interés, comisiones, plazos de depósito y en general, las características de las operaciones activas, pasivas y de servicios. El art. 99 establece que la contabilidad de las instituciones de crédito se apegará a las disposiciones de la Comisión Nacional Bancaria. El artículo segundo transitorio estipula “se abroga la Ley Reglamentaria del

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