AU 220

SECCIÓN AU 220
CONTROL DE CALIDAD PARA TRABAJOS EFECTUADOS DE
ACUERDO CON NORMAS DE AUDITORÍA GENERALMENTE
ACEPTADAS
CONTENIDO
Párrafos
Introducción
Alcance de esta Sección
Sistemas de control de calidad y rol de los equipos de trabajo
Fecha de vigencia

1−2
3−6
7

Objetivo

8

Definiciones

9

Requerimientos
Responsabilidades del ejecutivo principal por la calidad de las auditoríasRequerimientos éticos pertinentes
Aceptación y continuidad de las relaciones con clientes y en los trabajos
de auditoría
Designación de los equipos de trabajo
Desempeño del trabajo
Monitoreo
Documentación
Guía de aplicación y otro material explicativo
Sistema de control de calidad y el rol de los equipos de trabajo
Responsabilidades del ejecutivo principal por la calidad de las auditorías
Requerimientos éticospertinentes
Aceptación y continuidad de las relaciones con clientes y en los trabajos
de auditoría
Designación de los equipos de trabajo
Desempeño del trabajo
Monitoreo
Documentación

67

10
11−13
14−15
16
17-23
24
25-26

A1-A2
A3
A4-A6
A7−A8
A9-A11
A12-A31
A32-A34
A35-A36

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SECCIÓN AU 220
CONTROL DE CALIDAD PARA TRABAJOS EFECTUADOS DE
ACUERDO CON NORMAS DE AUDITORÍA GENERALMENTE
ACEPTADASIntroducción
Alcance de esta Sección
1.

Esta Sección trata las responsabilidades específicas del auditor relacionadas con los
procedimientos de control de calidad en una auditoría de estados financieros.
También considera, cuando fuere aplicable, las responsabilidades del revisor de
control de calidad del trabajo. Esta Sección también se aplica, cuando fuere
necesario, a otros trabajos efectuadosde acuerdo con normas de auditoría
generalmente aceptadas (NAGAs) (por ejemplo, una revisión de información
financiera intermedia efectuada de acuerdo con la Sección AU 930, Revisión de
Información Financiera Intermedia). Esta Sección es para ser leída conjuntamente
con los requerimientos éticos pertinentes: (a) Código de Ética del Colegio de
Contadores de Chile y (b) las Partes A y B del “Códigode Ética para Profesionales
de la Contabilidad de la Federación Internacional de Contadores” (Código de
Ética de IFAC).

2.

Aunque las Normas de Control de Calidad (NCC) no son aplicables a los auditores
que pertenezcan a organizaciones gubernamentales, esta Sección es aplicable a los
auditores que pertenezcan a organizaciones gubernamentales y que realizan
auditorías de estados financieros deacuerdo con NAGAs.(1)

Sistemas de control de calidad y rol de los equipos de trabajo
3.

Los sistemas, políticas y procedimientos de control de calidad son responsabilidad
de la firma de auditores. De acuerdo con la Norma de Control de Calidad (NCC), El
Sistema de Control de Calidad de una Firma, se requiere a la firma establecer y
mantener un sistema de control de calidad para proporcionar unarazonable
seguridad que:
a. La firma y su personal cumplen con las normas profesionales y con los
requerimientos legales y regulatorios aplicables, y
b. Los informes emitidos por la firma son apropiados en las circunstancias. (2)
(Ver párrafo A1)

(1)

Ver párrafo 2 de la Norma de Control de Calidad (NCC), El Sistema de Control de Calidad de una Firma.

(2)

Ver párrafo 12 de la Norma de Control deCalidad (NCC), El Sistema de Control de Calidad de una Firma.
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4.

Dentro del contexto del sistema de control de calidad de la firma, los equipos de
trabajo tienen la responsabilidad de implementar procedimientos de control de
calidad que sean aplicables al trabajo de auditoría y de proporcionar a la firma la
información pertinente para permitir el funcionamiento de esa parte del sistema decontrol de calidad de la firma relacionada con la independencia.

5.

Los equipos de trabajo tienen el derecho a confiar en el sistema de control de
calidad de la firma, a menos que el socio a cargo del trabajo determine que es
inapropiado hacerlo basado en información proporcionada por la firma o por
terceros. (Ver párrafo A2)

6.

El socio a cargo del trabajo puede utilizar la asistencia de otros...