AU 300

SECCIÓN AU 300
PLANIFICAR UNA AUDITORÍA
CONTENIDO
Párrafos
Introducción
Alcance de esta Sección
El rol de y la oportunidad en que se efectúa la planificación
Fecha de vigencia

1
2
3

Objetivo

4

Requerimientos
Participación de miembros claves del equipo de trabajo
Actividades preliminares del trabajo
Actividades de planificación
Determinar el alcance de la participación de profesionales quetienen
destrezas especializadas
Consideraciones adicionales en trabajos de auditoría iniciales
Documentación
Guía de aplicación y otro material explicativo
El rol de y la oportunidad en que se efectúa la planificación
Participación de miembros claves del equipo de trabajo
Actividades preliminares del trabajo
Actividades de planificación
Determinar el alcance de la participación de profesionales quetienen
destrezas especializadas
Consideraciones adicionales en trabajos de auditoría iniciales
Documentación

5
6
7-11
12
13
14

A1-A3
A4-A5
A6-A8
A9-A17
A18-A19
A20
A21-A24

Apéndice: Consideraciones al establecer la estrategia general de auditoría A25

241

242

SECCIÓN AU 300
PLANIFICAR UNA AUDITORÍA
Introducción
Alcance de esta Sección
1.

Esta Sección trata la responsabilidad del auditorpara planificar una auditoría de
estados financieros. Esta Sección está redactada dentro del contexto de auditorías
recurrentes. Las consideraciones adicionales en el caso de un trabajo de auditoría
inicial están identificadas en forma separada en esta Sección. Los asuntos
relacionados con planificar auditorías de estados financieros de un grupo son
tratados en la Sección AU 600, ConsideracionesEspeciales - Auditorías de Estados
Financieros de un Grupo (Incluyendo el Trabajo de los Auditores de los
Componentes) . (Ver párrafos A1–A3)

El rol de y la oportunidad en que se efectúa la planificación
2.

Planificar una auditoría implica establecer la estrategia general de la auditoría para
el trabajo y desarrollar un plan de auditoría. Una adecuada planificación beneficia a
la auditoría deestados financieros de varias maneras, incluyendo lo siguiente:
Ayudar al auditor a identificar y dedicar apropiada atención a las áreas
importantes de la auditoría.
Ayudar al auditor a identificar y a resolver problemas potenciales en forma
oportuna.
Ayudar al auditor a organizar y conducir correctamente el trabajo de
auditoría para que sea efectuado de una manera efectiva y eficiente.
Colaborar en laselección de miembros del equipo de trabajo con apropiados
niveles de habilidades y competencias para responder a riesgos previstos y
asignar las responsabilidades a los miembros del equipo de trabajo.
Facilitar la dirección y supervisión de los miembros del equipo de trabajo y
la revisión del trabajo de ellos.
Colaborar, cuando fuere aplicable, en la coordinación del trabajo efectuado
por losauditores de los componentes y por especialistas.

Fecha de vigencia
3.

Esta Sección tiene vigencia para auditorías de estados financieros por los períodos
terminados el o con posterioridad al 31 de diciembre de 2012.
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Objetivo
4.

El objetivo del auditor es planificar la auditoría para que sea efectuada de forma
efectiva.

Requerimientos
Participación de miembros claves del equipo de trabajo5.

El socio a cargo del trabajo y los demás miembros claves del equipo de trabajo
debieran estar involucrados en planificar la auditoría, incluyendo la planificación y
participación en la reunión de análisis entre los miembros del equipo de trabajo.
(Ver párrafos A4–A5)

Actividades preliminares del trabajo
6.

El auditor debiera efectuar las siguientes actividades al inicio del trabajo deauditoría actual:
a. Efectuar los procedimientos requeridos por la Sección AU 220, Control de
Calidad para Trabajos Efectuados de acuerdo con Normas de Auditoría
Generalmente Aceptadas, relacionados con la continuación de la relación
con el cliente y con el trabajo de auditoría específico.
b. Evaluar el cumplimiento de los requerimientos éticos pertinentes de acuerdo
con la Sección AU 220, Control de...