Aud Ii

ASIGNATURA: AUDITORIA II

CASO PRÁCTICO

Los estudiantes de la asignatura Auditoria II, han sido contratados para desarrollar la auditoria de los estados financieros de la empresa CORPORACIÓN DE ELECTRODOMÉSTICOS, S. A. al 31 de diciembre de 2010. La empresa inició operaciones en junio de 2008. Para lo cual le presentan la información siguiente:

CORPORACIÓN DE ELECTRODOMÉSTICOS, S. A.LISTA DE CUENTAS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010
(EXPRESADO EN BOLIVIANOS)

Caja y bancos | 750,520 |
Cuentas por cobrar | 408,245 |
Provisión para cuentas incobrables | 28,900 |
Compañías relacionadas por cobrar | 156,326 |
Funcionarios y empleados | 96,823 |
Otras cuentas por cobrar | 75,000 |
IVA. por cobrar | 30,000 |
IVA. retenido por aplicar | 16,000 |
Propiedad, planta yeBsuipo | 1.500,000 |
Depreciación acumulada | 190,000 |
Inventarios | 750,000 |
Gastos pagados por anticipado | 65,000 |
Otros activos | 69,534 |
Préstamos bancarios C/P | 640,000 |
Proveedores | 1.267,024 |
Compañías relacionadas por pagar | 265,000 |
Cuentas por pagar y gastos acumulados | 136,000 |
Provisión para indemnizaciones | 78,000 |
Préstamos bancarios a L/P | 160,000 |Capital autorizado | 100,000 |
Reserva Legal | 36,000 |
Ganancia neta del ejercicio | 336,524 |
Utilidades retenidas | 680,000 |
Gastos | 305,539 |
Productos varios | 53/000 |
Gastos de ventas | 935,456 |
Gastos de Administración | 512,436 |
Costo de ventas | 2,242,232 |
Ventas | 4.568,930 |
IUE - Anual | 289.743 |

Adicionalmente, el Contador General de laempresa CORPORACIÓN DE ELECTRODOMÉSTICOS, S. A. el señor Edwin Estrada le presenta los estados financieros e integraciones siguientes:

CORPORACIÓN DE ELECTRODOMÉSTICOS, S. A.
BALANCE GENERAL
Al 31 DE DICIEMBRE DE 2010
(EXPRESADO EN BOLIVIANOS)

ACTIVO
Circulante
Caja y Bancos | 750,520 |
Cuentas por cobrar -neto | 753,494 |
Inventarios | 750,000 |
Gastos pagados anticipados |65,000 |
| 2.319,014 |
Propiedad, Planta y equipo- neto | 1.310,000 |
Otros activos | 69.534 |

Total Activo 3.698,548

PASIVO Y PATRIMONIO
Pasivo circulante
Préstamos bancarios 640,000
Proveedores 1.267,024
Compañías relacionadas 265,000
Cuentas por pagar y Gtos acumulados 136,000
2.308,024
Pasivo a Largo Plazo
Provisión paraindemnizaciones 78,000
Préstamos bancarios L/P 160,000
Total pasivo 2,546,024
PATRIMONIO
Capital autorizado 100,000
Reserva legal 36,000
Ganancia del ejercicio 336,524
Utilidades retenidas 680,000

Total Pasivo y Patrimonio 3.698,548

CORPORACIÓN DE ELECTRODOMÉSTICOS, S. A.
ESTADO DE RESULTADOS
Del 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010
(EXPRESADO EN BOLIVIANOS)Ventas 4.568,930
Costo de ventas 2.242,232
Utilidad bruta 2.326,698
GASTOS DE OPERACIÓN:
Gastos de ventas 935,456
Gastos de administración 512,436
Total de gastos 1.447,892
Utilidad en operación 878,806
OTROS GASTOS Y PRODUCTOS:
Gastos 305,539
Productos varios 53,000
Gastos netos 252,539
Utilidad antes de impuesto 626,267
IUE 289,743
Utilidad neta 336,524A CONTINUACIÓN SE PRESENTAN LAS INTEGRACIONES Y LA INFORMACIÓN ADICIONAL DE CADA UNO DE LOS RUBROS DEL BALANCE GENERAL

CAJA Y BANCOS:

Para la realización de la auditoria, el Contador de la empresa presenta la siguiente relación:

Caja Chica 20,000
Caja general 75,000
Banco G&T S. A 375,869
Banco Americano S. A. 279,651

Al efectuar el arqueo decaja chica encontramos lo siguiente:

* Cheque No. 766 emitido el día 26 de agosto de 2010, a favor del responsable de caja chica por Bs10,000 dicho cheque fue emitido por el Gerente General de la compañía.
* Vale para compra de repuestos de refrigeradoras por Bs3,500, firmado por el Gerente de Ventas el 04 de octubre de 2010.
* Factura de compra de útiles de limpieza por Bs550....