Audi Extacamiones Del Centro

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

Área de Otros Activos
Cooperativa:_____________________________________

Fecha de Cierre:____________________

Examinador:_____________________________________Fecha de Examen:___________________

Objetivos:
1.

Verificar que los intereses acumulados por cobrar sean calculados y registrados correctamente.

2.

Verificar que los activosintangibles y otros activos sean registrados correctamente.

3.

Verificar que la amortización de los activos que así lo requieren sea calculada y registrada correctamente.
Procedimientos de ControlInterno

Sí

Segregación de Tareas y Restricciones de Acceso
1.
¿La responsabilidad de generar y aprobar las
transacciones es independiente a la de contabilizarlas en
el mayor general y en lossubsidiarios?
2.

¿La responsabilidad de mantener los subsidiarios es
independiente a la de mantener el mayor general?

3.

¿El acceso a los archivos computadorizados está limitado
al personalcon una necesidad real de acceso a los
mismos?

Intereses Acumulados por Cobrar
4.

Reconciliaciones y revisiones:

a. ¿El balance de intereses acumulados por cobrar en el
subsidiario depréstamos es reconciliado con las cuentas
control del mayor general por lo menos mensualmente?

b. ¿El balance de intereses acumulados por cobrar en
inversiones es reconciliado con las cuentas controldel
mayor general por lo menos mensualmente?
c. ¿Las reconciliaciones son revisadas por algún
supervisor u oficial de la cooperativa distinto a la
persona que las prepara?

Activos Intangibles yOtros Activos
5.
¿Existe una documentación adecuada para sustentar el
valor y la debida amortización de los activos intangibles?
6.

Reconciliaciones y revisiones:

Página 1 de 2

No

N/AComentarios

Procedimientos de Control Interno

Sí

No

N/A

Comentarios

a. ¿Se mantienen subsidiarios detallados de los activos
intangibles y otros activos (activo, amortización...