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CASOS PRÁCTICOS Y PREGUNTAS (Auditoria II)

Caso 3;

Usted recién se ha incorporado como auditor a “RVT Auditores” empresa que se dedica a realizar auditorías de gestión empresarial, a dicha empresa la han contratado para realizar una evaluación de la empresa “Aguas Limpias Ltda.” que se dedica a la distribución y cobro del agua potable de la comuna de El Carmen.

A usted se le ha encargadola misión de llevar a cabo dicha evaluación, se le informa que la empresa a ser evaluada le interesa saber qué actividades de control podrían aplicar a sus objetivos empresariales que se ha propuesto en el plan estratégico.

Por lo tanto, usted deberá confeccionar una matriz que especifique las Actividades de Control y las Pruebas de Auditoría, que aplicaría a dicha empresa, deacuerdo a los objetivos propuestos y dar una opinión como auditor de gestión si dichos objetivos son suficientes en una empresa para lograr una eficiente gestión empresarial.

− Objetivos; están dados por la empresa y con ellos se estima dar cumplimiento al plan estratégico.
− Actividades de control; son las acciones necesarias que se deben desarrollar para darcumplimiento a los objetivos.
− Pruebas de auditoría; son acciones detalladas que usted debe realizar para verificar que las actividades de control se están desarrollando como se dice que se están desarrollando.

Actividad; Gestión de la empresa

Objetivos | Actividad de control | Pruebas de auditoría |
1. Diseñar e implementar lasestrategias que permitan alcanzar los objetivos de la empresa,considerada como un conjunto. | | |
2. Mantener flujos de información quepermitan la puntual comunicación de información interna y externa precisa al personal correspondiente. | | |
3. Garantizar que el personal de laempresa conoce el comportamiento y las conductas aceptables | | |
Opinión Final; |

Preguntas Largas;

1. El proceso formal de la planificación tienetres niveles jerárquicos, explique brevemente cada uno de ellos.

2. Comente los principales contenidos del informe COSO, ciñéndose a los siguientes puntos; principales objetivos del informe, definición y componentes del control interno según el informe y herramientas de evaluación del control interno.

3. Desde el enfoque del informe COSO, indique los componentes del control internoexplicando brevemente cada uno de ellos.

4. Comente, ¿puede ser un auditor absolutamente independiente de otra persona de la cual depende económicamente?, explique el porqué de su respuesta.

5. Indique algunas razones de porque son importantes los informes de auditoría interna.

6. Nombre y defina las cuatro perspectivas del Cuadro de Mando Integral.

Alternativas de selección múltiple;1. Del concepto Control se puede extraer lo siguiente:

a) Es cualquier acción que lleva a cabo una persona para aumentar la probabilidad de que se logren las metas y objetivos propuestos.
b) No debe ser aislado, sino un todo, relacionado con los planes estratégicos de la empresa y su gestión organizacional.
c) Está diseñado para proporcionar una razonable seguridad respecto al logro deobjetivos, dentro de las categorías: eficacia, eficiencia y economía de las operaciones, confiabilidad de la información financiera y cumplimiento con leyes y normas aplicables.
d) Todas las anteriores. e) Alternativas a y b.

2. La definición de eficacia es:

a) Producir el máximo de “productos”, con una cantidad mínima de “insumos”, para una calidad y cantidad de“productos” determinados.
b) Es el grado de cumplimiento de una meta, la que se puede expresar en términos de cantidad, calidad, tiempo, costo, etc.
c) Evalúa si los resultados se están obteniendo a los costos alternativos más bajos posibles. Una operación económica requiere que esos recursos sean obtenidos en la cantidad y la calidad adecuada, de la manera más oportuna y al más bajo costo.
d) Todas...