AUDIROTIA

1. PLANEAMIENTO DE LAS AUDITORÍAS:

El Planeamiento de la Auditoria garantiza el diseño
de una estrategia adaptada las condiciones de cada
entidad tomando como base la información recopilada
en la etapa de Exploración Previa.
En este proceso se organiza todo el trabajo de
Auditoria, las personas implicadas, las tareas a realizar
por cada uno de los ejecutantes, los recursos
necesarios,los objetivos, programas a aplicar entre
otros, es el momento de planear para garantizar éxito
en la ejecución de la misma.

LOS PRINCIPALES OBJETIVOS DE LA PLANIFICACIÓN SON:



Establecer nuestra estrategia de auditoría.



Ayudar a dirigir y controlar el trabajo de auditoría.



Asegurar que se atiendan los aspectos más importantes de la auditoría.

 Usar de la manera másefectiva al personal disponible.


Asegurar que el trabajo se completa efectivamente.

 Minimizar el riesgo de error en el dictamen.
 Que nuestra auditoria cumpla con los estándares internacionales vigentes.

APLICACIÓN EN EL PROCESO DE AUDITORIA:

PLAN DE AUDITORÍA INTERNA

Hotel Confort SA

EMPRESA

Hotel Confort SA

DIRECCIÓN

Hotel Confort, SA.”, Avenida Descanso
Nº 4,Arriondas.

ALCANCE

Área de Contabilidad

EQUIPO AUDITOR

• Líder del Equipo Auditor: Ana García,
Responsable de
Oficina de Control Interno
• Auditor en formación: Jesús Álvarez.

FECHA DE INICIO

2 de Mayo de 2014

FECHA DE TERMINO

2 de Setiembre de 2014

LUGAR

Instalaciones de la empresa

DOCUMENTACIÓN
DE REFERENCIA

NAGAs, NIFs y NICs

2. ESTADO DE SITUACIÓNFINANCIERA:

Presentación estructurada de información financiera
DEFINIDO EN NIA
620.6 (B)

histórica, que incluye notas explicativas, cuya finalidad es la
de informar sobre los recursos económicos y las obligaciones
de una entidad en un momento determinado o sobre los
cambios registrados en ellos en un periodo de tiempo, de
conformidad con un marco de información financiera. Las
notasexplicativas normalmente incluyen un resumen de las
políticas

contables

significativas

y

otra

información

explicativa.
El término “Estados Financieros” normalmente se refiere a un
conjunto completo de estados financieros establecido por los
requerimientos

del

marco

de

información

financiera

aplicable, pero también puede referirse a un solo estado
financiero.Estado de Situación Financiera
Al 31 de Marzo del año 2014
(En miles de dolares)
Notas
Código

Al 31 de
Marzo
2013

Activos

1D0114
1D0121

Otros Activos Financieros
Cuentas por cobrar comerciales y otras
cuentas por cobrar

Al 31 de
Marzo
2013

Pasivos y Patrimonio

Activos Corrientes

1D0109 Efectivo y Equivalentes al Efectivo

Notas

Pasivos Corrientes1000.00
0.00
3000.00

Otros Pasivos Financieros
Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por
pagar

5000.00
5000.00

Cuentas por Pagar Comerciales

0.00

Otras Cuentas por Pagar

0.00

Cuentas por Pagar a Entidades Relacionadas

0.00

Ingresos diferidos

0.00

1D0103

Cuentas por Cobrar Comerciales (neto)

1D0105

Otras Cuentas por Cobrar (neto)

1D0104Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas

0.00

1D0107

Anticipos

0.00

Provisión por Beneficios a los Empleados

0.00

1D0106

Inventarios

0.00

Otras provisiones

0.00

1D0112

Activos Biológicos

Pasivos por Impuestos a las Ganancias

0.00

Otros Pasivos no financieros

0.00

1D0117 Activos por Impuestos a las Ganancias

0.00
5000.00

5400.00
0.00Otros Activos no financieros

1D0113

1D0118
1D0119
1D0120
1D0115

0.00
Total Activos Corrientes Distintos de los
Activos o Grupos de Activos para su
Disposición Clasificados como Mantenidos
para la Venta o para Distribuir a los
Propietarios
Activos no Corrientes o Grupos de Activos para
su Disposición Clasificados como Mantenidos
para la Venta
Activos no Corrientes o Grupos de...