Audit 2

CUESTIONARIO CAPÍTULO 18
1. Identifique cinco cuentas de del libro de contabilidad general que posiblemente se vean afectados por el ciclo de nómina y personal en la mayoría de las compañías.
R. 1. Efectivo en banco
2. salarios, sueldos.
3. Retención de impuestos y otras deducciones
4. Mano de obra directa
5. Gastos de Impuestos a las nóminas

2. Explique larelación entre el ciclo de nómina y personal y la evaluación de inventario.
R. La relación que existe entre el ciclo de nómina y personal es que en ambas se analizan las evaluaciones de riesgo de control y el diseño de pruebas de control y pruebas sustantivas.

3. Enuncie cinco pruebas de control que se pueden desarrollar para el ciclo de nómica y personal, e indique el propósito de cadacontrol que se está comprobando.
R. 1. Separación adecuada de tareas: se busca impedir la realización de pago de más o pagos a empleados inexistentes. El departamento de recursos humanos debería ser independiente de la función de nómina y es responsable de autorización de la contratación o despido.
2. Autorización adecuada: Los pagos y deducciones deben ser autorizados de manera adecuada. Lashoras trabajadas por cada empleado, y en particular el tiempo de horas extras, deberían ser autorizados por el supervisor del empleado.
3. Documentos y registros adecuados: Los documentos y registros dependerán de la naturaleza del sistema de nómina.
4. Control físico sobre los activos y registros: El acceso a cheques de nóminas sin firmar deben restringirse. Los cheques deben ser firmado por unapersona responsable y distribuido por una persona independiente de las funciones de nómina y registro de tiempo.
5. Verificaciones independientes para el desempeño: Los Cálculos de nóminas deben verificarse de forma independiente, incluyendo la comparación de los totales de lotes con los reportes sumarios.

4. Explique la razón por la cual el porcentaje de tiempo total de la auditoría en elciclo dedicado a desarrollar pruebas de controles y pruebas sustantivas de operaciones, por lo general, es mayor para el ciclo de nómina y personal que para el ciclo de ventas y cobranza.
R. Las razones se debe a que los empleados se quejen con la administración si han recibido pagos inferiores al que corresponde, generalmente todas las operaciones en la nómina son uniforme y sincomplicaciones, y dichas operaciones están sujetas a una auditoría extensa por parte del gobierno para verificar las retenciones correcta de impuestos sobre ingresos, contribuciones al seguro social e impuesto para el desempleo.

5. Evalúe el siguiente comentario de un auditor: “Mi trabajo es determinar si se han estado asentando con toda corrección los registros de la nominas de acuerdo con las normas deinformación financiera aplicables, no encontrar si se están siguiendo los procedimientos correctos para la contratación y liquidación. Cuando yo llego a cabo una auditoría de nómina, me mantengo fuera del departamento de personal y me limito a las tarjetas de registro de asistencia, diarios y cheques de nómina. No me interesa a quién contraten y a quién liquiden, mientras sigan los procedimientocorrecto de pago a los empleados que tienen.”
R. La administración y el departamento de recursos humanos es el encargado y responsable de la contratación y despido de personal, la responsabilidad del auditor es efectivamente verificar que se estén cumpliendo con los procedimientos correctos.

6. Distinga entre los siguientes procedimiento de auditoría de nómina e identifique el propósito de cadauna: (1) rastree una muestra aleatoria de tarjeta de registro de horario foliadas hasta con los cheques de nómina relacionada con los registros de nóminas y compare las hora laboradas con las horas pagadas, y (2) rastree una muestra aleatoria de cheques de nómina, a partir de un registro de las nóminas hasta la tarjeta de asistencia relacionadas, y compare las horas trabajadas con las horas que...