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 COMERCIAL E INDUSTRIAL ANTI- CREMAS, S.A.
CAJA Y BANCOS
PROGRAMA DE AUDITORÍA
Auditoria al 31 de diciembre del 2000


Hecho por:
Obs.

OBJETIVOS:
1. Determinar que los recursos están siendomanejados de la forma posible.
2. Establecer que los fondos estén debidamente registrados y custodiados.

PROCEDIMIENTOS OBLIGATORIOS:

Registro de los ingresos de caja:
1. Sumar las columnas del registrode ingresos al mayor general.
2. Verificar los pases del registro de ingresos de caja al mayor general.
3. Comparar el total de créditos bancarios según el estado de cuenta, con el total de ingresosde caja.

Registro de egresos de caja:
1. Sumar el registro de los egresos de caja vertical y horizontalmente.
2. Verificar los pases del registro de egresos de caja, al mayor general.
3. Comprobarlos desembolsos de caja no cargados a cuentas de pasivo amparados por un registro de comprobantes (o diario de compras).





Hecho por:
Obs.
4. Comparar los asientos en el registro de egresos de cajacontra los cheques cancelados devueltos por el banco en cuanto a firmas autorizadas, endosos irregulares o dudosos, así como alteraciones.

Fondos de caja:
1. Verificar los fondos de caja comosigue: Contar y listar el efectivo y comprobantes en presencia del custodio.
Comprobantes verificar así:
a. Que estén dentro del limite autorizado
b. Que estén debidamente aprobados
c. Que tengan el sellode fecha y pagado
d. Que estén a nombre de la empresa
e. Que el beneficiario sea la persona que presto el servicio.
Efectivo:
f. Control físico de la existencia, anotando las denominaciones debilletes y monedas en su hoja de arqueo.
2. Obtener del custodio una explicación de todas las diferencias y excepciones si las hubiere.
3. Hacer que el custodio firme la hoja del arqueo comoconformidad que los fondos le fueron devueltos intactos.
Si el arqueo de caja encuentra cheques a favor de la empresa o endosados a su favor, rastrear el depósito bancario.



Hecho por:
Obs.
4. Obtener...