AUDITING_STANDAR_3 traudccion.doc
Páginas: 43 (10713 palabras)
Publicado: 24 de mayo de 2013
Public Company Accounting Oversight Board
Estatutos y Reglamento - Normas - AS3
308 A partir del 12 de mayo 2006
El Estándar de Auditoría No. 3 - Documentación de la auditoría
09 de junio 2004
AUDITORIA Y NORMAS RELACIONADAS CON PRÁCTICAS PROFESIONALES
El Estándar de Auditoría No. 3 -
Documentación de Auditoría
[En vigor con arreglo al SEC Release No. 34-50253; Expediente N º PCAOB-2004-05, 25 de agosto de 2004]
Public Company Accounting Oversight Board
Estatutos y Reglamento - Normas - AS3
Auditoría y las normas relacionadas con la práctica profesional
El Estándar de Auditoría No. 3, Documentación de la auditoría[Sustituye SAS No. 96, Audit Documentation]
Introducción
1. Esta norma establece los requisitos generales para la documentación del auditor
debe preparar y conservar en relación con los compromisos realizados de conformidad con las normas de la Junta de Supervisión Contable de Compañías Públicas ("PCAOB"). Tales compromisos incluyen una auditoría de estados financieros, la auditoría del controlinterno sobre la información financiera, y una revisión de información financiera intermedia. Esta norma no pretende sustituir los requisitos específicos de documentación de otros estándares de la PCAOB.
Objetivos de la documentación de auditoría
2. Documentación de la auditoría es el registro escrito de las bases para las conclusiones del auditor que proporciona el soporte para lasrepresentaciones del auditor, si esas representaciones están contenidas en el informe de auditoría o de otra manera. La documentación de auditoría también facilita la planificación, ejecución y supervisión del trabajo, y es la base para la revisión de la calidad de la obra, ya que proporciona al revisor con documentación escrita de la evidencia justificativa de las cosas importantes del auditorconclusions.Among otros, la auditoría documentación incluye registros de la planificación y ejecución de la obra, los procedimientos realizados, la evidencia obtenida, y las conclusiones alcanzadas por el auditor. La documentación de auditoría también puede ser referido como papeles de trabajo odocumentos de trabajo.
Nota: representaciones de un auditor a bordo de una compañía de administración o deauditoría
comité, accionistas, inversores, u otras partes interesadas suelen ser
incluido en el informe de auditoría que acompaña a los estados financieros de la
empresa. El auditor también puede intervenir oralmente a la empresa o de terceros, ya sea de forma voluntaria o si es necesario para cumplir con los estándares profesionales, en particular en relación con un compromiso para que uninforme de auditoría no se emite. Por ejemplo, aunque el auditor no puede emitir un informe en relación con un compromiso para revisar la información financiera intermedia, él o ella normalmente intervenir oralmente sobre los resultados de la revisión.
3. La documentación de auditoría es revisado por los miembros del equipo del trabajo que realiza el trabajo y pueden ser revisados porotros. Los revisores pueden incluir, por
ejemplo:
a. Los auditores que son nuevos en un compromiso y revisar la documentación del año anterior para entender el trabajo realizado como una ayuda en la planificación y realización del compromiso actual.
b. El personal de supervisión que revisan la documentación preparada por los asistentes en el trabajo.
c. Supervisores de Compromiso ycalidad del trabajo revisores que revisar la documentación para entender cómo el equipo de trabajo llegó a conclusiones importantes y si hay suficiente apoyo probatorio de esas conclusiones.
d. Un auditor sucesor que revisa la documentación de un auditor predecesor auditoría.
e. Internos y externos de los equipos de inspección que la documentación de revisión para evaluar la calidad de la...
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308 A partir del 12 de mayo 2006
El Estándar de Auditoría No. 3 - Documentación de la auditoría
09 de junio 2004
AUDITORIA Y NORMAS RELACIONADAS CON PRÁCTICAS PROFESIONALES
El Estándar de Auditoría No. 3 -
Documentación de Auditoría
[En vigor con arreglo al SEC Release No. 34-50253; Expediente N º PCAOB-2004-05, 25 de agosto de 2004]
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Auditoría y las normas relacionadas con la práctica profesional
El Estándar de Auditoría No. 3, Documentación de la auditoría[Sustituye SAS No. 96, Audit Documentation]
Introducción
1. Esta norma establece los requisitos generales para la documentación del auditor
debe preparar y conservar en relación con los compromisos realizados de conformidad con las normas de la Junta de Supervisión Contable de Compañías Públicas ("PCAOB"). Tales compromisos incluyen una auditoría de estados financieros, la auditoría del controlinterno sobre la información financiera, y una revisión de información financiera intermedia. Esta norma no pretende sustituir los requisitos específicos de documentación de otros estándares de la PCAOB.
Objetivos de la documentación de auditoría
2. Documentación de la auditoría es el registro escrito de las bases para las conclusiones del auditor que proporciona el soporte para lasrepresentaciones del auditor, si esas representaciones están contenidas en el informe de auditoría o de otra manera. La documentación de auditoría también facilita la planificación, ejecución y supervisión del trabajo, y es la base para la revisión de la calidad de la obra, ya que proporciona al revisor con documentación escrita de la evidencia justificativa de las cosas importantes del auditorconclusions.Among otros, la auditoría documentación incluye registros de la planificación y ejecución de la obra, los procedimientos realizados, la evidencia obtenida, y las conclusiones alcanzadas por el auditor. La documentación de auditoría también puede ser referido como papeles de trabajo odocumentos de trabajo.
Nota: representaciones de un auditor a bordo de una compañía de administración o deauditoría
comité, accionistas, inversores, u otras partes interesadas suelen ser
incluido en el informe de auditoría que acompaña a los estados financieros de la
empresa. El auditor también puede intervenir oralmente a la empresa o de terceros, ya sea de forma voluntaria o si es necesario para cumplir con los estándares profesionales, en particular en relación con un compromiso para que uninforme de auditoría no se emite. Por ejemplo, aunque el auditor no puede emitir un informe en relación con un compromiso para revisar la información financiera intermedia, él o ella normalmente intervenir oralmente sobre los resultados de la revisión.
3. La documentación de auditoría es revisado por los miembros del equipo del trabajo que realiza el trabajo y pueden ser revisados porotros. Los revisores pueden incluir, por
ejemplo:
a. Los auditores que son nuevos en un compromiso y revisar la documentación del año anterior para entender el trabajo realizado como una ayuda en la planificación y realización del compromiso actual.
b. El personal de supervisión que revisan la documentación preparada por los asistentes en el trabajo.
c. Supervisores de Compromiso ycalidad del trabajo revisores que revisar la documentación para entender cómo el equipo de trabajo llegó a conclusiones importantes y si hay suficiente apoyo probatorio de esas conclusiones.
d. Un auditor sucesor que revisa la documentación de un auditor predecesor auditoría.
e. Internos y externos de los equipos de inspección que la documentación de revisión para evaluar la calidad de la...
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