AUDITORÍA FINANCIER II

REFP/T Deficiencias Grado Recomendaciones Ampliación de Procedimientos deAuditoría CCI
MayMenSI NO
H-3 No se ha establecidopolíticas para distinguirla inversión en activosfijos y gastos porreparacióno mantenimiento.
    Que la Gerencia se sirva disponer laelaboración de una Directiva interna que contenga normas y procedimientos para el control administrativo contable y activación de bienesde activo fijo.
Verificar las adquisiciones y mejores de activos del año y selectivamente algunos gastos para determinar su razonabilidad en la activación.    
H-6 Los bienes de Activo fijo noseencuentran cubierto con póliza de seguro
    Que se estudie la posibilidad decontratar pólizas de seguros contrasiniestros de los bienes de activos.
Indagar sobre el valor de los siniestros sucedidosdurante los últimos años y su recuperación.    
H-13 No se concilian periódicamentelos registros auxiliares de la cuenta de mayor general.
    Que el área de contabilidad adoptecomo costumbre laconciliación periódicatrimestral de los registros auxiliares con lacuenta del mayor general.
Estudio y revisión de los informes de toma de inventarios. Revisar listados de diferencias de inventarios ylas investigaciones realizadas, verificando asientos de ajuste y su aprobación.    
7067550-85915500HOJA DE DEFICIENCIA DEL CONTROL INTERNO


REFP/T Deficiencias Grado Recomendaciones Ampliación deProcedimientos deAuditoría CCI
MayMenSI NO
H -16.1
Y
H – 16.2
No existe separación de funciones entre el que ejerce la custodia y registra los bienes del activo y quienes toman los inventariosfísicos anuales.
    Que para lo sucesivo la Gerencia se sirva contemplar que por principio de separación de funciones el personal que toma los inventarios anuales sea independientes del que tiene acargo la custodia y el registro individual de los bienes de activos fijos.
• Indagar con algún miembro de la Comisión de inventarios sobre los procedimientos seguidos en los inventarios (tareas...