Auditoría forense metodología

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PROPUESTA DE UNA METODOLOGÍA PARA LLEVAR A CABO LA AUDITORÍA FORENSE
Área de Investigación: Auditoría y Contraloría

AUTORES

Yolanda Funes Cataño 1 Doctorado en Administración (Organizaciones) Universidad Nacional Autónoma de México. Facultad de Contaduría y Administración. División de Investigación Teléfonos: 56228465, 56228472 Correo electrónico: yfunesc@yahoo.com.mx CircuitoExterior s/n, Ciudad Universitaria, México, D.F., C.P. 04510.

Ana Lilia Najera Martínez 2 Pasante de la Maestría en Auditoría, tema su trabajo de Investigación para tomar el Grado Teléfonos: 55 68 06 19, cel 55344463282 Correo electrónico: electrónico.annalina70@yahoo.com.mx

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RESUMEN
PROPUESTA DE UNA METODOLOGÍA PARA LLEVAR A CABO LA AUDITORÍA FORENSE Área de investigación: Auditoría yContraloría

El presente trabajo tiene como principal objetivo dar a conocer el tema de la Auditoría Forense, y proponer una metodología que apoye la labor del Contador Público cuando le sea encomendado un trabajo de esta naturaleza; ya que en la actualidad se han incrementado con más frecuencia los delitos patrimoniales en las organizaciones, que de acuerdo al Código Penal vigente para elDistrito Federal son: “Aquellos actos u omisiones que sancionan las leyes penales”, y que afectan el bien jurídico tutelado que va en contra del patrimonio de las empresas o de las personas, como son: el robo, el abuso de confianza, el fraude, la administración fraudulenta, la extorsión, el despojo, el daño a la propiedad, etcétera. Lo anterior, debido a que en mi experiencia como Perito Oficial enmateria de Contabilidad adscrito a la Coordinación General de Servicios Periciales de la Procuraduría General de Justicia del Distrito Federal, en los expedientes (averiguaciones previas o causas penales) en las que he sido designado para intervenir como auxiliar ya sea del ministerio público o del Juez, he notado deficiencias en los dictámenes en materia de contabilidad que ofrecen como pruebas eldenunciante o querellante de los hechos penales que presume se han cometido en contra de su patrimonio, ya que estos dictámenes no vienen acompañado de todos los documentos que manifiesta el auditor haber sometido a su estudio y análisis, y por lo tanto en el dictamen como tal no comprueba contablemente la comisión de un delito patrimonial. El contexto altamente dinámico en el que se desenvuelvenlas organizaciones con las características con el uso generalizado de la tecnología informática; la modalidad de transacciones financieras en línea; fraudes corporativos y el avance de delitos como: el lavado de activos, han sido algunos de los acontecimientos que han llevado a las organizaciones a reformular su estrategia y poner énfasis en la Auditoría Forense.

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Surgieron a nivel mundialestructuras o modelos de control interno destinados a colaborar con las organizaciones en la consecución de los objetivos. En una primera etapa enfocaron su atención al ambiente de control de las organizaciones. Posteriores escándalos e irregularidades que provocaron pérdidas medidas en términos económicos de prestigio, produciendo un cambio de enfoque hacia la Auditoría Forense. La AuditoríaForense tiene como principales objetivos la prevención y detección de la comisión de delitos patrimoniales, no está por demás mencionar otros objetivos como son: identificación preliminar de posibles delitos económicos con anterioridad a la actuación judicial, estrategias para la reparación del daño, consideraciones éticas y económicas en la decisión y oportunidad de la denuncia y que generalmente seaplican, después de que el hecho ha sido cometido en un proceso reactivo. Como se explico la Auditoría Forense se utiliza en el contexto de un conflicto real o en una acción legal con una pérdida financiera significativa, en la que el Auditor Forense, ofrece aplicar su experiencia en materia contable, sistemas, investigación financiera, cuantificación de daños patrimoniales y en otros aspectos,...