Auditoría Nia 530

UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS

“UTILIZACIÓN DE PROCEDIMIENTOS ANALÍTICOS DE AUDITORÍA EXTERNA, BAJO LA ESTRUCTURA DE LA NIA 520 COMO HERRAMIENTA DEL CPA EN EL ANÁLISIS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DE UNA EMPRESA COMERCIALIZADORA DE VEHÍCULOS”

TESIS PRESENTADA A LA JUNTA DIRECTIVA DE LA FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS POR ROSA CARLOTA FERNÁNDEZ VILLATORODE MARTÍNEZ

PREVIO A CONFERÍRSELE EL TÍTULO DE CONTADORA PÚBLICA Y AUDITORA EN EL GRADO ACADÉMICO DE

LICENCIADA

GUATEMALA, NOVIEMBRE DE 2008

ÍNDICE Introducción CAPÍTULO I EMPRESAS COMERCIALIZADORAS DE VEHÍCULOS 1.1 ANTECEDENTES 1.1.1 Principios de la industria automovilística 1.1.2 Evolución de la industria automovilística 1.1.3 El automóvil en la vida moderna 1.2 ANÁLISIS DELMERCADO MUNDIAL 1.2.1 Principales compañías multinacionales 1.2.2 Mercado europeo 1.2.3 Mercado japonés 1.2.4 Mercado estadounidense 1.3 ANÁLISIS DEL MERCADO LOCAL 1.4 DEFINICIÓN DE EMPRESAS COMERCIALIZADORAS DE VEHÍCULOS 1.5 FORMAS DE CONSTITUCIÓN 1.6 ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL 1.6.1 Organización 1.6.2 Estructura organizacional 1.6.3 Departamentalización 1.6.4 Jerarquía 1.6.5 Centralización de laautoridad 1.6.6 Organigrama 1.7 LEYES Y REGULACIONES APLICABLES, ASPECTOS LEGALES A CONSIDERAR 1.7.1 Inscripción de la compañía en el Registro Mercantil 1.7.2 Inscripción de la compañía en la Superintendencia de Administración Tributaria - SAT 1.7.3 Impuestos aplicables 1.7.4 Inscripción al Seguro Social 1.7.5 Requisitos ante la Inspección General de Trabajo 1.7.6 Otras leyes relacionadas 1.8PRINCIPALES ASPECTOS CONTABLES Y FINANCIEROS 1.8.1 Obligatoriedad de llevar contabilidad 1.8.2 Objetivo de los estados financieros 1.8.3 Características cualitativas que determinan la utilidad de la información de los estados financieros 1.8.4 Características de la información presentada en los estados financieros según la ley del impuesto sobre la renta CAPÍTULO II AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS 2.1ANTECEDENTES 2.2 ¿QUÉ ES AUDITORÍA? 2.2.1 Definición 2.2.2 Objetivo 2.2.3 Tipos de auditoría i 1 1 1 1 3 3 4 5 5 6 6 6 7 7 9 9 9 9 9 9 10 10 10 11 11 11 11 12 12 12 14 16 20 22 22 22 22 22 23 23

2.3 NORMAS DE AUDITORÍA 2.4 EL PROCESO DE AUDITORÍA 2.4.1 Definición de los términos del trabajo 2.4.2 Planificación 2.4.3 Establecimiento del grado de confianza en el control interno 2.4.4 Riesgo deAuditoría 2.4.5 Aplicación de procedimientos sustantivos 2.4.6 Conclusión del trabajo 2.4.7 Informes de los estados financieros 2.5 TÉCNICAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA 2.5.1 Evidencia de auditoría 2.5.2 Procedimientos 2.5.3 Técnicas 2.6 PROGRAMAS DE AUDITORÍA 2.6.1 Importancia de los programas 2.6.2 Elementos de los programas de auditoría. 2.7 CUESTIONARIOS DE CONTROL INTERNO 2.8 PAPELES DETRABAJO 2.8.1 Elementos 2.8.2 Objetivos e importancia 2.8.3 Clasificación 2.8.4 Propiedad CAPÍTULO III PROCEDIMIENTOS ANALÍTICOS DE AUDITORÍA EXTERNA BAJO LA ESTRUCTURA DE LA NIA 520 3.1 DEFINICIÓN Y ASPECTOS GENERALES 3.1.1 Definición 3.1.2 Aplicación de los procedimientos analíticos 3.2 NATURALEZA DE LOS PROCEDIMIENTOS ANALÍTICOS 3.2.1 Información comparable de períodos anteriores 3.2.2 Resultadosanticipados de la entidad o expectativas del auditor 3.2.3 Información de una industria similar 3.2.4 Relación entre elementos de información financiera 3.2.5 Relación entre información financiera y no financiera relevante 3.3 PROPÓSITO DE LOS PROCEDIMIENTOS ANALÍTICOS 3.3.1 Como procedimientos de evaluación de riesgo 3.3.2 Como procedimientos sustantivos 3.3.3 Como una revisión general de losestados financieros al final de la auditoría CAPÍTULO IV UTILIZACIÓN DE PROCEDIMIENTOS ANALÍTICOS AL EFECTUAR LA AUDITORÍA EXTERNA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DE UNA EMPRESA COMERCIALIZADORA DE VEHÍCULOS (caso práctico) 4.1 ANTECEDENTES 4.2 OBTENCIÓN DEL CONOCIMIENTO DEL CLIENTE 4.2.1 Base contable 4.2.2 Principales políticas contables 4.2.3 Principales políticas administrativas:

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