Auditoría, Programa De Trabajo Del Boletín Cuentas Por Cobrar

PROGRAMA DE TRABAJO DE CUENTAS POR COBRAR
AUD. 31 DIC 2011

OBJETIVO

Los objetivos de los procedimientos de auditoría relativos a ingresos y cuentaspor cobrar son los siguientes:
1.- Comprobar la autenticidad de los ingresos y cuentas por cobrar, así como de los y devoluciones.
2.- Comprobar la valuación de lascuentas por cobrar incluyendo el registro de las estimaciones necesarias para cuentas de dudosa recuperación, descuentos y devoluciones, reclamaciones por productos defectuosos, etc.3.- Determinar los gravámenes y contingencias que pudieran existir, considerando que las empresas realicen operaciones financieras en las que se involucren las cuentas por cobrar.4.- Verificar que todos los ingresos y cuentas por cobrar estén registrados en la contabilidad, comprobando que estos correspondan a transacciones y eventos efectivamenterealizados durante el periodo y que se hayan determinado en forma razonable y consistente.
5.- Comprobar su adecuada presentación y revelación en los estados financieros.

EVALUACIÓN DERIESGOS

Riesgo Inherente: Bajo
Riesgo De Control: Bajo
Riesgo De Auditoria: Bajo

PROCEDIMIENTOS

PROCEDIMIENTO | ELABORÓ | REVISÓ |
Integración del saldo en clientes |Revisión Analítica de Clientes |
Memo. Explicativo de Rev. Analítica (Dec. De la Admon.) |
Confirmaciones de clientes |
Cartas y respuestas de confirmación |
CobrosPosteriores |
Corte de Facturas |
Prueba Global de Ingresos |

CONCLUSIÓN

Tomando como referencia la información que se tiene con respecto a los movimientos que se realizan yoperación de clientes, así como de cuentas por cobrar podemos decir que el control interno de esta área es bajo y las operaciones son realizadas razonablemente de forma correcta.