Auditoría

REQUISITOS PARA SER CALIFICADO COMO AUDITOR INTERNO Y EXTERNO

Personas naturales y jurídicas

CONTENIDO

NORMAS PARA LA CALIFICACIÓN DE LOS AUDITORES INTERNOS DE LAS ENTIDADES SUJETAS AL CONTROL DE LA SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS 2
REQUISITOS PARA SER CALIFICADO COMO AUDITOR EXTERNO EN LA SUPERINTENDENCIA DE COMPAÑÍAS 2
I.- PERSONA NATURAL: 2
II- PERSONA JURÍDICA: 2REQUISITOS PARA SER CALIFICADO COMO AUDITOR EXTERNO EN LA SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS 2
REQUISITOS PARA SER CALIFICADO COMO AUDITOR EXTERNO EN LA DIRECCIÓN NACIONAL DE COOPERATIVAS 2

* NORMAS PARA LA CALIFICACIÓN DE LOS AUDITORES INTERNOS DE LAS ENTIDADES SUJETAS AL CONTROL DE LA SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS

SECCIÓN I.- DE LA CALIFICACIÓN, REQUISITOS Y REGISTRO

ARTÍCULO1.- Todas las instituciones sujetas al control de la Superintendencia de Bancos y Seguros deberán tener un auditor interno, el cual será nombrado y removido, en cualquier tiempo, por la junta general de accionistas o el organismo que haga sus veces.
Tratándose de un grupo financiero, una misma persona podrá ejercer el cargo de auditores internos, en una, varios o en todas las instituciones queconforman el grupo.
El directorio u organismo que haga sus veces es responsable de adoptar las acciones necesarias para que la unidad de auditoría interna pueda realizar sus funciones.
Toda unidad de auditoría interna debe contar con un servicio de auditoría de sistemas de información, que colabore en el logro de sus funciones y objetivos. Este servicio debe contar con personal competente yexperiencia específica en auditoría de sistemas, acorde con la complejidad y tamaño de las operaciones que realiza la institución del sistema financiero.
ARTÍCULO 2.- Únicamente las personas naturales podrán ejercer el cargo de auditor interno. Para ello, quienes aspiren al cargo deberán ser previamente calificados por la Superintendencia de Bancos y Seguros, quien para el efecto realizará lasinvestigaciones que estime pertinentes.
La Superintendencia de Bancos y Seguros mantendrá un registro de las personas naturales calificadas para realizar auditorías internas.
ARTÍCULO 3.- Para obtener la calificación de auditor interno, el interesado deberá presentar la solicitud de calificación acompañada del formulario de datos proporcionado por la Superintendencia de Bancos y Seguros, suscrita por elsolicitante.
Dicha solicitud deberá acompañarse de los siguientes datos y documentos:
3.1 Contar con títulos académicos otorgados por centros de estudios superiores autorizados en contabilidad, economía, auditoría o de administradores profesionales, de la persona sujeta a calificación y acreditar una experiencia mínima de cinco años en funciones de auditor interno o externo o labores afines eninstituciones financieras;
3.2 Clases de entidades a las cuales ofrecerá sus servicios;
3.3 Copias certificadas de los títulos académicos otorgados por centros de estudios superiores autorizados;
3.4 Su historia de vida profesional, debidamente respaldada, en la que se destaquen los cursos efectuados, la experiencia acumulada y la capacidad profesional en el ejercicio de auditoría en el sistemafinanciero;
3.5 Declaración del impuesto a la renta;
3.6 Si el solicitante es extranjero, además de los requisitos contemplados en este capítulo, presentará copia certificada de la autorización actualizada otorgado por el Ministerio de Relaciones Laborales o quien ejerza esas competencias;
3.7 Cualquier otro documento o información que la Superintendencia de Bancos y Seguros considerenecesario.
Toda la documentación requerida en este capítulo, deberá ser certificada.
La calificación se extenderá mediante resolución suscrita por el Superintendente de Bancos y Seguros.
Igual calificación requerirá quien reemplace, temporal o definitivamente, al auditor interno titular.
ARTÍCULO 4.- Las personas calificadas están en la obligación de actualizar la siguiente información, dentro de...