AUDITORÍAS



INDICE
DEFINICIÓN 5
BREVE RESEÑA HISTÓRICA 5
CLASES DE AUDITORIAS 6
Auditoría financiera 6
Auditoria operativa 6
Auditoria Operacional 6
Auditoria informática 7
Auditoría interna 7
Auditoría Externa 8
Auditoría de gestión 8
Auditoria Administrativa 8
Auditoria De Cumplimiento 9
Diferencia De la Auditoria Financiera Sobre las Demás 10
EVIDENCIAS 10
Concepto 10
Características10
Obtención de la evidencia en auditoría 11
Métodos y procedimientos para obtener evidencia 12
Confiabilidad y fuentes de evidencia en auditoría 13
La evidencia proveniente de Sistemas Computarizados 13
Clasificación de la evidencia 13
TECNICAS Y PROCEDIMIENTOS DE UNA AUDITORIA 14
Las técnicas verbales o testimoniales 15
Documentales 15
Físicas 15
Analíticas 16
Informáticas 16
PASOSDE UNA AUDITORIA 16
PASOS A SEGUIR 16
Planificación de la auditoría 17
Comprensión del negocio y de su ambiente. 17
Riesgo y materialidad de auditoría. 17
Técnicas de evaluación de Riesgos. 18
CARGOS Y FUNCIONES 18
REVISOR FISCAL 18
FUNCIONES 18
AUDITOR INTERNO 19
FUNCIONES 19
AUDITOR EXTERNO 20
FUNCIONES 20
CONTRALOR 21
FUNCIONES 21
OTROS CARGOS O RESPONSABILIDADES 21
LA DIRECCIÓN21
RESPONSABLES DE LAS FUNCIONES FINANCIERAS 22
COMITÉ DE AUDITORÍA 22
OTRO PERSONAL DE LA ENTIDAD 22
TERCEROS AJENOS A LA ORGANIZACIÓN 22
ORGANISMOS DE CONTRALOR 22
TERCEROS RELACIONADOS CON LA ENTIDAD 23
CUADRO RESUMEN DE FUNCIONES 24
EJEMPLO DE AUDITORÍA EN SISTEMAS 26
INVESTIGACIÓN PRELIMINAR 26
ADMINISTRACIÓN 26
SISTEMAS 26
PERSONAL PARTICIPANTE 27
EVALUACIÓN DEL ANÁLISIS 29EVALUACIÓN DEL DISEÑO LÓGICO DEL SISTEMA 30
Lo que se debe determinar en el sistema: 31
EVALUACIÓN DEL DESARROLLO DEL SISTEMA 31
CONTROL DE PROYECTOS 32
CUESTIONARIO 32
ENTREVISTA A USUARIOS 33
Guía de custionario 34
CONTROLES 35
CONTROL DE LOS DATOS FUENTE Y MANEJO CIFRAS DE CONTROL 35
CONTROL DE OPERACIÓN 37
CONTROLES DE SALIDA 40
CONTROL DE MEDIOS DE ALMACENAMIENTO MASIVO40
CONTROL DE MANTENIMIENTO 42
GLOSARIO: 44
WEBGRAFÍA 44

DEFINICIÓN
La Auditoría es una función de dirección cuya finalidad es analizar y apreciar, con vistas alas eventuales las acciones correctivas, el control interno de las organizaciones para garantizar la integridad de su patrimonio, la veracidad de su información y el mantenimiento de la eficacia de sus sistemas de gestión.
Otrasposibles definiciones pueden ser:
Es un examen comprensivo de la estructura de una empresa, en cuanto a los planes y objetivos, métodos y controles, su forma de operación y sus equipos humanos y físicos.
"Una visión formal y sistemática para determinar hasta qué punto una organización está cumpliendo los objetivos establecidos por la gerencia, así como para identificar los que requierenmejorarse”.
BREVE RESEÑA HISTÓRICA
Existe la evidencia de que alguna especie de auditoría se practicó en tiempos remotos. El hecho de que los soberanos exigieran el mantenimiento de las cuentas de su residencia por dos escribanos independientes, pone de manifiesto que fueron tomadas algunas medidas para evitar desfalcos en dichas cuentas. A medidas que se desarrollo el comercio, surgió la necesidad de lasrevisiones independientes para asegurarse de la adecuación y finalidad de los registros mantenidos en varias empresas comerciales.
La auditoria como profesión fue reconocida por primera vez bajo la Ley Británica de Sociedades Anónimas de 1862 y el reconocimiento general tuvo lugar durante el período de mandato de la Ley "Un sistema metódico y normalizado de contabilidad era deseable para unaadecuada información y para la prevención del fraude". También reconocía "Una aceptación general de la necesidad de efectuar una versión independiente de las cuentas de las pequeñas y grandes empresas". Desde 1862 hasta 1905, la profesión de la auditoria creció y floreció en Inglaterra, y se introdujo en los Estados Unidos hacia 1900. En Inglaterra se siguió haciendo hincapié en cuanto a la...