AUDITOR A DE LAS CUENTAS por cobrar


AUDITORÍA financiera DE LAS CUENTAS POR COBRAR
[Subtítulo del documento]





De acuerdo con el ordenamiento en que se presentan las cuentas contables en el balance de situación de la empresa, corresponde realizar el examen de las cuentas y los documentos por cobrar.

Sin embargo, se debe indicar que aun cuando el proceso deseable es desarrollar la auditoría de acuerdo con el orden depresentación del balance general, pueden examinarse cuentas en diferente orden, dependiendo de la disponibilidad de la información y del criterio del responsable de la ejecución de la auditoría.

La auditoría de las cuentas y los documentos por cobrar es el proceso de examen y análisis objetivo que realiza el auditor con el propósito de determinar la existencia real de los derechos, juzgar su correctapresentación en los balances y conocer las probabilidades reales de cobro.



























INDICE DE PAPELES DE TRABAJO


Cliente : SUPERMERCADOS PERUANOS S.A.



Período : Año 2014


Cuenta : Cuentas por cobrar comerciales






CEDULA
DETALLE


PL
PROGRAMA DE AUDITORÍA


PL-T
TÉCNICA DE AUDITORÍA


BG-B
CÉDULA SUMARIA DE CUENTAS POR COBRAR


BG-B-B1
DESARROLLO DELCONTROL INTERNO


BG-B-B1.1
CARTA DE CONTROL INTERNO


BG-B-B1.2
IDENTIFICACION DE LAS PRINCIPALES POLÍTICAS


BG-B-B2
INDICADORES DE ROTACIÓN DEL PROMEDIO DE COBRANZAS


BG-B-B3
CÉDULA SUMARIA. VERIFICACIÓN DE LOS CÁLCULOS


BG-B-B3.1
CÉDULA ANALÍTICA DE TARJETAS DE CRÉDITO


BG-B-B3.1.1
CÉDULA SUB- ANALÍTICA DE TARJETAS DE CRÉDITO


BG-B-B3.2
CÉDULA ANALÍTICA FACTURAS


BG-B-B3.2.1
CÉDULA SUB-ANALÍTICA FACTURAS


BG-B-B3.3
CÉDULA ANALÍTICA ALQUILERES POR COBRAR


BG-B-B3.3.1
CÉDULA SUB-ANALÍTICA ALQUILERES POR COBRAR


BG-B-B3.4
CÉDULA ANALÍTICA DE COBRANZA DUDOSA


BG-B-B3.4.1
CÉDULA SUB -ANALÍTICA COBRANZA DUDOSA










USO DEL PROGRAMA DE AUDITORÍA

El programa de auditoría para la revisión de las cuentas y los documentos por cobrar, es una descripción detallada que le indica alauditor las pruebas, los exámenes y los análisis que debe realizar en la verificación de dichas partidas, con el fin de que se cumpla a cabalidad con las normas y procedimientos de auditoría.



 

 
 
 
 
 

 

 
 
 
 
 
 
 
 
 
PROGRAMA DE AUDITORÍA
 
 
 
 
Cliente : SUPERMERCADOS PERUANOS S.A.
 
 
 
Período : Año 2014
 
 
 
Cuenta : Cuentas por cobrar comerciales
 
 
 
 
 
 
 
 
REF.P/T
HECHO POR
FECHA DE TÉRMINO
 
 
 
 
Objetivos
 
 
 
 
 
 
 
a) Verificar la razonabilidad del saldo de Cuentas por cobrar al cierre del ejercicio
 
 
 
b) Determinar que los movimientos y los saldos finales estén de acuerdo con disposiciones legales, reglamentarias y profesionales.
 
 
 
 
 
 
 
PROCEDIMIENTOS
 
 
 
Pruebas Cumplimiento
 
 
 
1 Verificar que el importe con el cual se muestranlos saldos de las cuentas y los documentos por cobrar en los estados financieros sean correctos.
BG-B-B3
MS
08/07/2015
2. Revisar que los movimientos de cobranza del ejercicio, estén respaldados por documentación, se encuentren en orden y de acuerdo a las disposiciones legales.
BG-B-B1
MS
20/05/2015
 
 
 
 
Pruebas Sustantivos
 
 
 
3. Analice la razonabilidad de la exposición de los saldos enel balance de publicación prestando atención a: *origen de los créditos (si son créditos por ventas u otros créditos, documentados, con garantía, deudores morosos y en gestión judicial); *saldosacreedores en cuentas por cobrar; *intereses devengados y a devengar; *saldos con compañías vinculadas, asociadas y afiliadas; corto y largo plazo (créditos corrientes y no corrientes)...