Auditor a de los Saldos de Efectivo

Auditoría de los Saldos de
Efectivo

Concepto del efectivo
Fuentes y naturaleza del efectivo
Es el conjunto que comprende las cuentas que registran los recursos de
liquidez inmediata, total o parcial, con que cuenta el ente económico y
que puede utilizar para fines generales o específicos en los que se
incluyen las cuentas bancarias de la compañía, las cajas, los fondos de
operación, cuentasbancarias de la nomina, fondos restringidos para
objetivos específicos, fondos de ahorro y de inversión.
Normalmente se presenta en el balance un concepto de Efectivo y sus
equivalentes, el cual incluye los fondos de mercado de dinero,
certificado de depósito, certificados de ahorro y otros tipos de ahorro.

Objetivos en la Auditoría del Efectivo
Analizar los riesgos inherentes relacionados con elefectivo, entre ellos
los de fraude.
Analizar el control interno sobre las transacciones en efectivo
Verificar la existencia del efectivo registrado
Determinar si el cliente tiene derecho sobre el efectivo registrado
Comprobar la exactitud administrativa de los programas de efectivo
Determinar si son apropiadas la presentación y revelación del efectivo,
entre otras cosas los fondos restringidos(los saldos compensadores y
los fondos para amortización de obligaciones).

Tipos de Cuentas de
Efectivo
Efectivo en Caja y Banco
Caja General
Caja Chica
Caja de Ahorro
Caja de Inversiones
Bancos

Partidas que Integran el
Efectivo
Dinero en efectivo en Moneda Nacional.
Monedas extranjeras.
Giros Postales, Telegráficos o bancarios.
Depósitos en cuentas corrientes y de ahorro.
Cheques de Gerencia, deViajeros.
Cheques Devueltos por Errores de Forma.
Cheques emitidos pendientes por entregar a sus beneficiarios.

Fondo Resolvente de
Caja Chica.
El fondo de caja chica es un fondo especial en efectivo que se crea y
repone constantemente para hacer pagos menores o de cuantía pequeña,
que si se hiciese con una emisión de cheques, no tendrían la
funcionabilidad adecuada para efectos operativos.
Enalgunos casos se crea un fondo de caja chica cuenta corriente y este es
manejado por medio de cheques. Esto más que todo se hace con el
objetivo de darle cierta autonomía financiera a salas de venta, y en
algunos casos a la fábrica, la cual por lo general esta geográficamente
retirada de las oficinas centrales.
Básicamente existen dos etapas en el funcionamiento de caja chica, estos
son: Lacreación del fondo y el reembolso.

Normativa mínima a
considerar
No debe proporcionarse efectivo o cheque, si no se recibe el respectivo
comprobante.
Cuando sea necesario entregar efectivo o cheque previo para efectuar las
compras, deberá el encargado de obtener un vale de caja chica o recibo
provisional autorizado. Posteriormente al vale o la solicitud, se deberá
anexar las facturas o comprobantesrespectivos y eliminar el vale
provisional.
Los pagos pueden hacerse por cantidades iguales o menores al valor que
tiene autorizado el custodio, según su registro de firma.
Los fondos de caja chica no son para efectuar préstamos o anticipos de
sueldo.
El encargado del fondo de caja chica deberá cuadrar su fondo
periódicamente.

Cont.
El encargado del fondo no deberá tener comprobantes por comprasal
crédito como pagos de caja chica.
Los fondos auditados que presenten diferencias NO justificadas serán
aplicadas de la siguiente manera:
Los faltantes serán cargados al responsable del fondo y los sobrantes
serán remesados a la cuenta de la empresa.
En caso de faltantes estos serán descontados en planilla

Efectivo en el
Banco.
El nombre de la cuenta “Banco” representa la institución en la cualla
empresa tiene el dinero depositado y donde se encuentra disponible en
el momento que lo necesite.
Estas cuentas pueden ser:
Cuenta de Corriente
Cuenta Ahorro.

Valores Negociables
Son instrumentos del mercado monetario que pueden convertirse
fácilmente en efectivo. Los valores negociables hacen parte de los
activos corrientes de la empresa.
Se entenderá por valores cualesquiera títulos...