AUDITOR A DE VENTAS Y CUENTAS POR COBRAR

CASO N° I
AUDITORÍA DE VENTAS Y CUENTAS POR COBRAR
La Empresa Industrial y Comercial del Perú S.A. demanda sus servicios profesionales en su calidad de C.P.C. y auditor independiente espera examinar Estados Financieros al 31 de diciembre del 20OX. Uno de los primeros trabajos en elaborar es el plan estratégico y táctico, para los mencionados exámenes de los Estados Financieros. Finalizando suplaneamiento, deberá solicitar a la administración, los pedidos, órdenes de venta, guías de remisión, registros de caja bancos, control de almacén y cuentas corrientes de clientes.
Ventas y Cuentas por Cobrar
Ejecutar una auditoría a la cuenta por Cobrar de la Empresa Industrial y Comercial Perú S.A. al 31 de diciembre del 20OX.
A. Pedidos
N° 1278 del 20/09/0X materias primas “AB”
N° 1317 delO4/10/0X materias primas “EF”
N° 1399 del 28/1 OIOX materias primas “CD”
N° 1456 del 14/11/0X materias primas “EF”
N° 1678 del O5/12/OX materias primas “CD”
N° 1589 del 15/12/OX materias primas “AB”

B. Guías de remisión
N° 1098 del 25/09/0X artículo “AB”
N° 1200 del 05/11/0X artículo “CD”
N° 1127 del 12/10/OX artículo “EF”
N° 1298 del 18/11/0X artículo “EF”
N°1456 del O9/12/OXartículo “CD”
N° 1486 del 12/12/OX artículo “AB”


AUDITORÍA DE FACTURAS POR COBRAR
(DOCUMENTOS SELECCIONADOS)
C. CLIENTE: COMERCIAL AURORA S.A.
F/N° 11390 del 27I09/0X venta al crédito art. "AB" SI. 570,000.
F/N° 11395 del 15/10/OX venta al crédito art. “EF” SI. 615,000
CLIENTE: INDUSTRIAL CONDOR S.A.
F/N° 11399 del 10/11/0X venta al crédito art. “CD” SI. 220,000.
F/N° 11400 del20/11l0X venta al crédito art. "EF' SI. 130,000
CLIENTE: COMERCIAL INDUSTRIAL S.A.
F/N° 11412 del 12l12l0X venta al crédito art. “CD” SI. 180,000
F/N° 11420 del 20/12/0X venta al crédito art. "AB" SI. 200,000
D. En el examen de la cuenta aplicar los siguientes formatos
1. Cuestionario de evaluación de Control Interno
2. Programa de auditoría
3. Papeles de trabajo H
4. Marcas delauditor
5. Circularización
E. Además
* En la factura N° 11390 del 27/09/OX existe una diferencia de S/. 70,000 la factura es solo por S/.500, 000.
* En la factura N° 11400 del 20l11/0X, existe una diferencia de S/.40, 000 la suma debe ser solo S/. 90,000 no se contabilizó la N/A N° 339 por S/.40, 000.
* En la factura N° 11420 del 20/12IOX existe un error de S/.10, 000 el valor de la factura debeser de S/.210, 000.
SE PIDE:
Analizar en papel de trabajo y ajustar las diferencias.
Evaluar el Control interno
Formular Programa de Auditoría para evaluar
Circularizar en forma selectiva a los clientes
VENTAS Y CUENTAS POR COBRAR
CUESTIONARIO DE EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
CLIENTE: Empresa Industrial y Comercial del Perú S.A
PERIODO: DEL 01.01.X AL 31 .12.200X
RUBRO: VENTAS Y CUENTASPOR COBRAR
O/N°
PREGUNTAS
RESPUESTAS
OBSERVACIONES


SI
NO
N/A

A
CONTROL DE FACTURAS POR COBRAR
 
 
 
 
1
¿Los funcionarios que manejan el control y administración de cuentas por cobrar, están prohibidos de realizar las siguientes actividades:
1.1 ¿Revisar la correspondencia?
11.2. ¿Control y registro de créditos y cobranzas 1.3.¿Control del movimiento de caja y manejo de efectivo? 1.4. ¿Revisión y circularización de estado de cuentas de clientes?
 
 
 
Es importante en el manejo de las cuentas por cobrar, las funciones de cada empleado, para así evitar riesgos futuros. Esta política es razonable.
2
¿Están clasificadas periódicamentelas cuentas por vencimiento para establecer las cuentas “morosas"?.
 
 
 
Se deberá tener muy en cuenta la fecha de vencimiento para así establecer la morosidad
3
¿Los mayores auxiliares de clientes están siendo conciliados con regularidad con las cuentas de control?
 
 
 
Es política de la empresa llevar el control de los libros (mayor).
4
¿Están separadas las funciones del departamento de...