Auditor a Interna Banco

Introducción
La auditoria del departamento de deposito plazo fijo de un banco con licencia internacional es una herramienta utilizada como método de control en esta área del banco, este manual permite que en cualquier momento los funcionarios que estén ejerciendo el control, puedan aplicar métodos de evaluación y medición para observar la adecuada aplicación de la normatividad vigente.Objetivos
Este manual tiene como objetivo poner a disposición de los funcionarios y empleados de la auditoria, una descripción ordenada y sistemática de las funciones, responsabilidades y requisitos de calificación y destreza del personal de acuerdo a las especificidades del trabajo a realizar en la actividad de depósitos a plazo fijo; complementarias a lo establecido en la ley.Elementos generales sobre la Auditoría Interna
Concepto de Auditoría Interna
La Auditoría Interna es aquella que se practica como instrumento de la propia administración encargada de la valoración independiente de sus actividades.


La Auditoría Interna debe funcionar como una actividad concebida para agregar valor y mejorar las operaciones de una organización, así como contribuir alcumplimiento de sus objetivos y metas, aportando un enfoque sistemático y disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de gestión de riesgos, control y dirección.

Los servicios de Auditoría Interna
Los servicios de Auditoría Interna comprenden la evaluación objetiva de las evidencias, para proporcionar una conclusión independiente que permitirá queel auditor califique el cumplimiento de las políticas, reglamentaciones, normas, disposiciones jurídicas u otros requerimientos legales, respecto a un proceso, subproceso, actividad, tarea u otro asunto en particular de la organización.
Los servicios de consultoría estarán definidos por requisitos específicos de la organización los cuales implican mejoras,modificaciones o cambios en los sistemas, procesos, sub-procesos, actividades, tareas o funciones a partir de las necesidades que tenga la institución o como resultado de las recomendaciones efectuadas.

Clasificación de los servicios de Auditoría Interna
Los servicios que prestan los auditores internos se clasifican como sigue:
Auditoría de gestión u operacional.
Auditoría financiera o de estadosfinancieros.
Auditoría de cumplimiento.
Auditoría de tecnologías de información.
Auditoría de seguimiento o recurrente.
Auditoría especial.



Atributos del auditor interno
El auditor interno para realizar sus funciones e informar de manera adecuada y eficaz a la autoridad facultada dentro de la organización a la que pertenece debe tener los atributos que se establecen, que son los siguientes:Independencia y objetividad
La actividad de Auditoría Interna debe ser independiente y responder al máximo nivel de dirección del banco que le permita cumplir sus responsabilidades adecuadamente.
Debe estar libre de injerencias al determinar el alcance de la Auditoría Interna, al desempeñar su trabajo, al evaluar y comunicar sus resultados. Debe tener una actitud imparcial y evitar los conflictosde intereses, absteniéndose de evaluar operaciones específicas de las cuales haya sido previamente responsable. Se presume que hay impedimento de objetividad si un auditor interno provee servicios de auditoría y consultoría para una actividad en la cual haya tenido responsabilidades. El auditor interno puede participar en servicios de consultoría en aquellas operaciones paralas cuales posea el conocimiento y la experiencia adecuada.
Capacidad profesional
El auditor interno debe reunir los conocimientos, las aptitudes y otras competencias necesarias para cumplir con sus responsabilidades individuales, debe tener conocimiento de los riesgos y controles claves en tecnologías de la información y de las técnicas de auditoría disponibles...