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Páginas: 34 (8401 palabras)
Publicado: 19 de marzo de 2013
AUDITORIA FINANCIERA
Autor: Iván Puerres
Correo: ipuerres@puj.edu.co
CONTENIDO
1. Conceptos
2. Objetivos
3. Auditoria Financiera y el proceso contable
4. Estados financieros frente al auditor
5. Aspectos físicos, económicos y administrativos a considerar al evaluar los
estados financieros
6. Las auditorias no son uniformes
7. Marco conceptual de las auditorias financieras
7.1.Objetivos de los estados financieros
7.2.
Principios contables y auditoria
7.3.
Técnicas
7.4.
Procedimientos
7.5.
Normas de auditoria
7.6.
Postulados
8. El proceso de la auditoria financiera
8.1.
Planeación
8.1.1.
Concepto
8.1.2.
Errores debido a la falta de planeación
8.1.3.
Recomendaciones para una buena planeación
8.2.
Investigación deaspectos generales y específicos
8.3.
El programa de trabajo
8.3.1.
Concepto
8.3.2.
Objetivos
8.3.3.
Pruebas del programa
8.3.3.1. Base en que se expresan los activos
8.3.3.2.Presentación de los estados financieros
8.3.3.3.Examen de partidas
8.3.3.4.Otros aspectos
8.4 Estudio y evaluación del control interno
8.4.1.
Definición
8.4.2.
Aspectos que puedendenotar un buen control interno
8.4.3.
El control interno como sistema de una empresa
8.4.4.
Subdivisión del control interno
8.4.5.
Objetivos
8.4.6.
Métodos de estudio y evaluación del control interno
8.4.7.
Aspectos que se controlan en una organización
8.4.8.
Auditoria interna como materialización del control
8.4.8.1. Función
8.4.8.2. Como lograr losobjetivos propuestos
8.5.
Ejecución del trabajo de revisión de cuentas de en los estados
Financieros.
8.6.
Elaboración de los papeles de trabajo
8.6.1.
Concepto
8.6.2.
Clasificación
8.6.3.
Claves de auditoria
8.6.4.
Índices en los papeles de trabajo en auditoria financiera
8.7.
El informe del auditor
8.7.1.
Concepto
8.7.2.
Clase de informe
8.7.3.Dictamen limpio como parte del informe
Cuestionario de análisis.
OBJETIVO
Presenta al lector un esquema general de la Auditoría Financiera el cual puede
servir de marco de referencia para un estudio más profundo del tema.
1. Concepto.
1.1. Tradicional.
Grafico No. 1
El Balance
General
Formular
Examen de
libros y
cuentas del
negocio
Muestre la verdadera
situación delnegocio
a la fecha de cierre
del ejercicio que se
revisa
Estados Financieros en forma
Para
que
Presentar
El Estado de
Resultados
Exprese
correctamente el
resultado de las
operaciones del
periodo sometido a
revisión
1.2. MODERNO.
El concepto cambio. En el futuro la Auditoria consistirá en una revisión de los
procedimientos donde los análisis de eficiencia y controlinternos proporcionen la
base principal de evaluación de esos procedimientos. Los argumentos en favor de
ese cambio se dan por:
a. El incremento en los honorarios del Contador Publico y el énfasis que se le
da a la economía y efectividad de sus servicios.
b. Las continuas exigencias por mayor información tanto de la gerencia como
de otro.
c. La complejidad en la administración de lasempresas exigiendo cada día
nuevas y modernas técnicas de control de sus operaciones y sus datos.
d. El desarrollo de otros sistemas de información comunicación y la
introducción del P E D como herramienta básica del procesamiento de la
información contable que plantea la necesidad de preparación adicional al
Contador Publico para prestar eficientemente sus servicios.
2. OBJETIVOS.
A medida que secomplica la administración de los negocios los objetivos cambian
debido al crecimiento en los problemas del control de datos.
Antes la Auditoria se enfocaba a:
•
Precisa la situación financiera y las utilidades del negocio.
•
Descubrir fraudes o malversaciones.
•
Descubrir errores en las imputaciones contables.
Posteriormente los objetivos cambiaron:
•
Analizar si...
Autor: Iván Puerres
Correo: ipuerres@puj.edu.co
CONTENIDO
1. Conceptos
2. Objetivos
3. Auditoria Financiera y el proceso contable
4. Estados financieros frente al auditor
5. Aspectos físicos, económicos y administrativos a considerar al evaluar los
estados financieros
6. Las auditorias no son uniformes
7. Marco conceptual de las auditorias financieras
7.1.Objetivos de los estados financieros
7.2.
Principios contables y auditoria
7.3.
Técnicas
7.4.
Procedimientos
7.5.
Normas de auditoria
7.6.
Postulados
8. El proceso de la auditoria financiera
8.1.
Planeación
8.1.1.
Concepto
8.1.2.
Errores debido a la falta de planeación
8.1.3.
Recomendaciones para una buena planeación
8.2.
Investigación deaspectos generales y específicos
8.3.
El programa de trabajo
8.3.1.
Concepto
8.3.2.
Objetivos
8.3.3.
Pruebas del programa
8.3.3.1. Base en que se expresan los activos
8.3.3.2.Presentación de los estados financieros
8.3.3.3.Examen de partidas
8.3.3.4.Otros aspectos
8.4 Estudio y evaluación del control interno
8.4.1.
Definición
8.4.2.
Aspectos que puedendenotar un buen control interno
8.4.3.
El control interno como sistema de una empresa
8.4.4.
Subdivisión del control interno
8.4.5.
Objetivos
8.4.6.
Métodos de estudio y evaluación del control interno
8.4.7.
Aspectos que se controlan en una organización
8.4.8.
Auditoria interna como materialización del control
8.4.8.1. Función
8.4.8.2. Como lograr losobjetivos propuestos
8.5.
Ejecución del trabajo de revisión de cuentas de en los estados
Financieros.
8.6.
Elaboración de los papeles de trabajo
8.6.1.
Concepto
8.6.2.
Clasificación
8.6.3.
Claves de auditoria
8.6.4.
Índices en los papeles de trabajo en auditoria financiera
8.7.
El informe del auditor
8.7.1.
Concepto
8.7.2.
Clase de informe
8.7.3.Dictamen limpio como parte del informe
Cuestionario de análisis.
OBJETIVO
Presenta al lector un esquema general de la Auditoría Financiera el cual puede
servir de marco de referencia para un estudio más profundo del tema.
1. Concepto.
1.1. Tradicional.
Grafico No. 1
El Balance
General
Formular
Examen de
libros y
cuentas del
negocio
Muestre la verdadera
situación delnegocio
a la fecha de cierre
del ejercicio que se
revisa
Estados Financieros en forma
Para
que
Presentar
El Estado de
Resultados
Exprese
correctamente el
resultado de las
operaciones del
periodo sometido a
revisión
1.2. MODERNO.
El concepto cambio. En el futuro la Auditoria consistirá en una revisión de los
procedimientos donde los análisis de eficiencia y controlinternos proporcionen la
base principal de evaluación de esos procedimientos. Los argumentos en favor de
ese cambio se dan por:
a. El incremento en los honorarios del Contador Publico y el énfasis que se le
da a la economía y efectividad de sus servicios.
b. Las continuas exigencias por mayor información tanto de la gerencia como
de otro.
c. La complejidad en la administración de lasempresas exigiendo cada día
nuevas y modernas técnicas de control de sus operaciones y sus datos.
d. El desarrollo de otros sistemas de información comunicación y la
introducción del P E D como herramienta básica del procesamiento de la
información contable que plantea la necesidad de preparación adicional al
Contador Publico para prestar eficientemente sus servicios.
2. OBJETIVOS.
A medida que secomplica la administración de los negocios los objetivos cambian
debido al crecimiento en los problemas del control de datos.
Antes la Auditoria se enfocaba a:
•
Precisa la situación financiera y las utilidades del negocio.
•
Descubrir fraudes o malversaciones.
•
Descubrir errores en las imputaciones contables.
Posteriormente los objetivos cambiaron:
•
Analizar si...
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