auditor
Páginas: 106 (26338 palabras)
Publicado: 6 de noviembre de 2014
INTRODUCCIÓN A LA AUDITORIA
INTRODUCCIÓN A LA AUDITORIA
HUGO SANDOVAL MORALES
RED TERCER MILENIO
AVISO LEGAL
Derechos Reservados 2012, por RED TERCER MILENIO S.C.
Viveros de Asís 96, Col. Viveros de la Loma, Tlalnepantla, C.P. 54080, Estado de México.
Prohibida la reproducción parcial o total por cualquier medio, sin la autorización por escrito del titular de los
derechos.Datos para catalogación bibliográfica
Hugo Sandoval Morales
Introducción a la auditoria
ISBN 978-607-733-137-7
Primera edición: 2012
DIRECTORIO
Bárbara Jean Mair Rowberry
Directora General
Jesús Andrés Carranza Castellanos
Director Corporativo de Administración
Rafael Campos Hernández
Director Académico Corporativo
Héctor Raúl Gutiérrez Zamora Ferreira
Director Corporativo deFinanzas
Ximena Montes Edgar
Directora Corporativo de Expansión y Proyectos
ÍNDICE
Introducción
5
Mapa conceptual
6
UNIDAD 1. EVOLUCIÓN HISTÓRICA DE LA AUDITORIA
7
1. Antecedentes
10
1.2 Etapas de la Auditoría
11
1.3 Evolución de la Auditoría en el Ámbito Internacional
15
1.4 Antecedentes Legislativos
15
1.5 Tipos de auditoría
17
1.6Auditoría Gubernamental
18
Autoevaluación
23
UNIDAD 2
CONCEPTOS BÁSICOS
24
2. Concepto de auditoría
27
2.1 Concepto de empresa
27
2.2 Concepto de Auditoría
28
2.3 4Evolución de la auditoría en México
29
2.4 Elementos de la Auditoría
31
Autoevaluación
33
UNIDAD 3
OBJETO DE LA AUDITORÍA
34
3.1. Objeto
37
3.2. Características de los Auditores37
3.3. Ética profesional
39
3.4. Metodología de los auditores
43
3.5. Alcance de la auditoria
45
2|Página
3.6. Tipos de Auditoria
46
Autoevaluación
48
UNIDAD 4
PROCEDIMIENTO PARA REALIZAR UNA AUDITORÍA 49
4.1. Planeación.
52
4.2. Indización.
53
4.3. Marcas de Auditoria.
55
4.4. Planeación técnica y administrativa.
56
4.5. Estudio,evaluación y organización.
57
4.6. Estudio y evaluación de sistemas y procedimientos.
58
4.7. Estudio y evaluación del flujo grama.
59
4.8. Estudio y evaluación del sistema de control interno.
59
4.9. Métodos de control administrativo.
61
4.10. Evaluación de riesgos.
62
4.11. Sistemas de información y comunicación.
63
4.12. Procedimiento de Control.
634.13. Evaluación de la auditoria.
65
Autoevaluación
67
UNIDAD 5
MUESTREO EN LA AUDITORÍA
68
5.1. TIPOS DE MUESTREO
72
5.2. MUESTREO ESTRATIFICADO
78
5.3. MUESTREO DE UNIDADES MONETARIAS
85
5.4. MUESTREO DE VARIABLES.
99
Autoevaluación
101
3|Página
UNIDAD 6
NORMAS DE AUDITORÍA
102
6.1. Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas
1056.2. Ley Sarbanes Oxley.
112
6.3. Securities and Exchange Comision (SEC)
115
6.4. Normas internacionales de auditoría
116
Autoevaluación
120
UNIDAD 7
INFORME DE AUDITORIA
121
7.1 Definición.
124
7.2 Tipos de dictamen
125
7.3 Informe de auditoría sin salvedad.
127
7.4 Condiciones que requiere una desviación.
131
7.5 Estructura del informe.132
Autoevaluación
133
Bibliografía
134
Glosario
136
4|Página
INTRODUCCIÓN
La auditoria es la parte administrativa que representa el control de las medidas
establecidas.
El término auditoria, en su acepción más amplia, significa verificar que la
información financiera, administrativa y operacional que se genera es confiable,
veraz y oportuna.
El origen de laauditoria proviene de quien demanda el servicio. El servicio de
auditoría lo solicita cualquier persona física o moral que realiza alguna actividad
económica. La auditoria le da certeza a esa persona física o moral sobre la forma y
el estado que guarda el negocio.
Cualquier actividad, requiere de pasos a seguir o procedimientos, así como un doctor
debe seguir ciertos pasos, como anestesiar,...
INTRODUCCIÓN A LA AUDITORIA
HUGO SANDOVAL MORALES
RED TERCER MILENIO
AVISO LEGAL
Derechos Reservados 2012, por RED TERCER MILENIO S.C.
Viveros de Asís 96, Col. Viveros de la Loma, Tlalnepantla, C.P. 54080, Estado de México.
Prohibida la reproducción parcial o total por cualquier medio, sin la autorización por escrito del titular de los
derechos.Datos para catalogación bibliográfica
Hugo Sandoval Morales
Introducción a la auditoria
ISBN 978-607-733-137-7
Primera edición: 2012
DIRECTORIO
Bárbara Jean Mair Rowberry
Directora General
Jesús Andrés Carranza Castellanos
Director Corporativo de Administración
Rafael Campos Hernández
Director Académico Corporativo
Héctor Raúl Gutiérrez Zamora Ferreira
Director Corporativo deFinanzas
Ximena Montes Edgar
Directora Corporativo de Expansión y Proyectos
ÍNDICE
Introducción
5
Mapa conceptual
6
UNIDAD 1. EVOLUCIÓN HISTÓRICA DE LA AUDITORIA
7
1. Antecedentes
10
1.2 Etapas de la Auditoría
11
1.3 Evolución de la Auditoría en el Ámbito Internacional
15
1.4 Antecedentes Legislativos
15
1.5 Tipos de auditoría
17
1.6Auditoría Gubernamental
18
Autoevaluación
23
UNIDAD 2
CONCEPTOS BÁSICOS
24
2. Concepto de auditoría
27
2.1 Concepto de empresa
27
2.2 Concepto de Auditoría
28
2.3 4Evolución de la auditoría en México
29
2.4 Elementos de la Auditoría
31
Autoevaluación
33
UNIDAD 3
OBJETO DE LA AUDITORÍA
34
3.1. Objeto
37
3.2. Características de los Auditores37
3.3. Ética profesional
39
3.4. Metodología de los auditores
43
3.5. Alcance de la auditoria
45
2|Página
3.6. Tipos de Auditoria
46
Autoevaluación
48
UNIDAD 4
PROCEDIMIENTO PARA REALIZAR UNA AUDITORÍA 49
4.1. Planeación.
52
4.2. Indización.
53
4.3. Marcas de Auditoria.
55
4.4. Planeación técnica y administrativa.
56
4.5. Estudio,evaluación y organización.
57
4.6. Estudio y evaluación de sistemas y procedimientos.
58
4.7. Estudio y evaluación del flujo grama.
59
4.8. Estudio y evaluación del sistema de control interno.
59
4.9. Métodos de control administrativo.
61
4.10. Evaluación de riesgos.
62
4.11. Sistemas de información y comunicación.
63
4.12. Procedimiento de Control.
634.13. Evaluación de la auditoria.
65
Autoevaluación
67
UNIDAD 5
MUESTREO EN LA AUDITORÍA
68
5.1. TIPOS DE MUESTREO
72
5.2. MUESTREO ESTRATIFICADO
78
5.3. MUESTREO DE UNIDADES MONETARIAS
85
5.4. MUESTREO DE VARIABLES.
99
Autoevaluación
101
3|Página
UNIDAD 6
NORMAS DE AUDITORÍA
102
6.1. Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas
1056.2. Ley Sarbanes Oxley.
112
6.3. Securities and Exchange Comision (SEC)
115
6.4. Normas internacionales de auditoría
116
Autoevaluación
120
UNIDAD 7
INFORME DE AUDITORIA
121
7.1 Definición.
124
7.2 Tipos de dictamen
125
7.3 Informe de auditoría sin salvedad.
127
7.4 Condiciones que requiere una desviación.
131
7.5 Estructura del informe.132
Autoevaluación
133
Bibliografía
134
Glosario
136
4|Página
INTRODUCCIÓN
La auditoria es la parte administrativa que representa el control de las medidas
establecidas.
El término auditoria, en su acepción más amplia, significa verificar que la
información financiera, administrativa y operacional que se genera es confiable,
veraz y oportuna.
El origen de laauditoria proviene de quien demanda el servicio. El servicio de
auditoría lo solicita cualquier persona física o moral que realiza alguna actividad
económica. La auditoria le da certeza a esa persona física o moral sobre la forma y
el estado que guarda el negocio.
Cualquier actividad, requiere de pasos a seguir o procedimientos, así como un doctor
debe seguir ciertos pasos, como anestesiar,...
Leer documento completo
Regístrate para leer el documento completo.