Auditora

INFORME DE AUDITORIA N o 001/2012

A:
GERENTE GENERAL DE SETAR

DE:

REF. : INFORME DE AUDITORIA ESPECIAL DEL PAGO DE HORAS EXTRAS

1. TÉRMINOS DE REFERENCIA
2.1 Naturaleza del trabajo
En cumplimiento al Convenio Interinstitucional suscrito entre la Empresa de Servicios Eléctricos (SETAR) y la Universidad Autónoma Juan Misael Saracho (U.A.J.M.S.), representada por Facultadde Ciencias Económicas y Financieras (F.C.E.y.F.), mediante la Carrera de Contaduría Pública (C.P.), por medio de los alumnos de Taller de Profesionalización, se realizará una Auditoria Especial como práctica académica sobre el pago de horas extras correspondiente a la gestión 2011.
2.2 Objetivo Específico
El objetivo de nuestro trabajo es realizar la Auditoria Especial “para el pago delas Horas Extras” de Servicios Eléctricos de Tarija SETAR enfocada a evidenciar: Uso de las horas extras, Control de las horas extras, Método de Control y valuación de las horas extras, si los mismos fueron utilizados con eficiencia, eficacia y economía en cumplimiento a Normas y Disposiciones Legales.
2.3 Objeto
El objetivo del presente examen es verificar, el pago de las horas extrascorrespondientes al primer semestre de la gestión 2011.
2.4 Principales Responsabilidades a Nivel de Emisión de Informes
Nuestra responsabilidad como estudiantes de la carrera de Contaduría Pública, una vez concluida la auditoria especial, es de emitir un Informe con Recomendaciones sobre aspectos administrativos y del sistema de control interno que debe ser reformado de acuerdo a lasobservaciones detectadas.
2.5 Alcance del Examen
El examen comprenderá la revisión análisis y comprensión de la asignación y pago de planillas de horas extras, correspondiente al periodo comprendido de los 5 primero meses del primer semestre del 2011.
No esperamos encontrar restricción alguna para nuestro trabajo.
2.6 Metodología
En el presente examen se utilizará métodos ytécnicas que a continuación detallamos:
2.7.1 Métodos
Primeramente se utilizará el método del análisis y síntesis que consiste en la desagregación de los elementos de un todo para ser examinarlos en detalle para obtener un juicio de valor sobre hechos particulares que nos permitirá formar un criterio sobre el periodo auditado
2.7.2 Técnicas
Entre las técnicas más frecuentes autilizar podemos mencionar las siguientes:
* Verbales
* Encuestas
* Indagación
* Oculares
* Observación
* Revisión Selectiva
* Rastreo
* Documentales
* Calculo
* Físicas
* Inspección
* Escritas
* Análisis
* Confirmación
*Conciliación
2.7 Normas, Principios y disposiciones legales y normativas aplicadas para el desarrollo del trabajo
Nuestro trabajo será realizado tomando en cuenta los lineamientos definidos en las siguientes normas, principios y disposiciones legales aplicables en la Auditoria Especial realizada la Empresa de Servicios Eléctricos de Tarija (SETAR):
* Normas de AuditoríaGeneralmente Aceptadas (NAGA).
* Normas de Auditoría Gubernamental (NAG).
* Normas Internacionales de Auditoría (NIA).
* Declaraciones sobre Normas de Auditoria (SAS).
* Constitución Política del Estado (C.P.E.).
* Ley Financial
* Ley General de Trabajo
* Ley de Electricidad
* Ley SAFCO
* Autoridad de Fiscalizacióny control Social de Electricidad(AE)

2.1. INFORMACIÓN DE LOS ANTECEDENTES Y OPERACIONES DE LA ENTIDAD Y SUS RIESGOS INHERENTES
* Antecedentes de la entidad.
Antecedentes de la empresa que demuestran el avance por una mejor calidad de servicios.
En 1908 se inicia el servicio de energía eléctrica en la ciudad de Tarija, cuando empezó a construirse la planta hidroeléctrica en la...