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INDICE
1. Consideraciones generales.
2. Control interno y planificación del trabajo de audotoría.
3. Definiciones y conceptos básicos.
4. Estudio y evaluación del sistema de control interno.
5. Comunicación de debilidades significativas de control interno.
6. Pautas para el estudio y evaluación del control interno.
7. Pautas para un buen sistema de control interno.
8. Evaluaciónpreliminar del sistema.
9. División de la empresa en ciclos básicos de actividad.
9.1. Ciclo de producción.
9.2. Ciclo de nóminas.
9.3. Ciclo de tesorería.
10. Casos.
11. Bibliografía.
1. Consideraciones generales.
El presente trabajo sobre auditoría del control interno me va a permitir conocer un poco más de la materia. En
mi condición de estudiante, pocas ideas propias puedo plasmar, ya que setrata de un tema nuevo para mí, de
forma que para la realización del trabajo he tenido que acudir a libros de textos especializados en auditoría de
control interno.
La impresión personal que saco del trabajo, esto lo tendría que decir al final, es que son muchas las normas y
formas de llevar a cabo la auditoría de control interno. Con esto casi me atrevo a decir que me parece un poco
raro quelos profesionales en la materia las lleven todas a la práctica, aunque no dudo que la mayoría sí.
Seguro que muchas de las veces no les dejaran debido principalmente a la opinión desfavorable de, sobre
todo, los pequeños empresarios celosos de los logros que día a día hacen que su empresa sea un poco más
grande que las de sus vecinos rivales. Todo ello teniendo en cuenta que en la evoluciónhistórica de las
empresas ha tenido una remarcada importancia el hecho de que en el pasado los propietarios eran o su vez los
directivos encargados de la gestión empresarial.
En tales circunstancias el control era ejercido por los propietarios−directivos, quienes ejecutaban las funciones
directivas y supervisaban directa y personalmente el cumplimiento de las normas y directrices establecidas porellos, tácita o explícitamente, se producía lo que podríamos denominar el autocontrol de la función directiva".

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A medida que aumentó la complejidad de la empresa se fue imponiendo una división del trabajo que tenía por
objeto la especialización de los empleados y sus funciones. Esto exigía una organización que adecuara los
medios necesarios a la consecución de los fines deseados.
Elcrecimiento en el volumen e importe de las operaciones, la mayor dispersión de los activos y en general, la
descentralización de las actividades comerciales e incluso de fabricación han contribuido a un distanciamiento
de la dirección en el control de las operaciones. Si a ello se añade la modernización y mejora producida en los
medios de tratamiento y proceso de datos, al pasar de mediosmanuales a los modernos sistemas informáticos,
en donde diferentes transacciones se procesan al unísono para producir estadísticas, informes, facturaciones,
gestión de inventarios, contabilidad, etc., se llega a la conclusión de que efectivamente, el mundo empresarial
está evolucionado y que, en consecuencia, dicha evolución debe ir acompañada de los medias necesarios para
garantizar la buenagestión empresarial.
Las Normas Técnicas sobre la Ejecución del Trabajo, que hacen referencia a la preparación y ejecución del
trabajo o realizar por el auditor de cuentas, regulan el conjunto de técnicos de investigación e inspección
aplicables o partidas y hechos relativos a los documentos contables sujetos a examen, mediante los cuales el
auditor fundamento su opinión responsable e independiente,y en concreto harán referencia a:
1. Los trabajos necesarios para conocer, con carácter previo y de forma completa, los sistemas de control
interno de la empresa o entidad auditada, cuya evaluación servirá de base paro determinar la extensión de las
pruebas objetivos a efectuar.
2. La planificación y programación de los trabajos.
3. La ejecución de los trabajos, incluyendo los métodos y...