auditoria 1 segundo parcial

AUDITORÍA I
MATERIAL DE APOYO - SEGUNDO PARCIAL GRUPO PACE

CONTROL INTERNO Y RIESGO DE AUDITORÍA

NIA 200, 315, 330

EL CONTROL INTERNO

Comprende, planes de organización, métodos y procedimientos que en forma coordinada se adopta en un
negocio para la protección de sus activos, verificar la exactitud y confiabilidad de la información financiera.

Promueve la eficiencia operativa yla adhesión a las políticas ordenadas por la gerencia.
IMPORTANCIA

Permite el manejo adecuado de los bienes, funciones e información de una empresa determinada, con el fin de
generar una indicación confiable de su situación y sus operaciones en el mercado.
Dentro de los objetivos figuran; Protección de los activos, obtención de información financiera confiable y oportuna y eficiencia deoperación por políticas de la empresa.

CLASIFICACIÓN DEL CONTROL INTERNO
CONTROL INTERNO CONTABLE

Las transacciones:
1.- Se efectúan de acuerdo con la autorización de la Dirección, como también el acceso a los activos.
2.- Se registran para permitir la preparación de la Estados Financieros.
3.- En caso de los activos contabilizados, se compara con los existentes a intervalos de tiemporazonable y se adopta n las
medidas correspondientes en caso de diferencias.
CONTROL INTERNO ADMINISTRATIVO

Incluye el plan de organización y los procedimientos como también registros relacionados con los procesos de decisión
que llevan a la autorización por la Dirección de acuerdo a la promoción de la eficiencia operativa.

ASPECTOS A CONSIDERAR EN RELACIÓN CON EL CONTROL INTERNO

ORGANIZACIÓN

Dirección, coordinación, división de labores y
asignación de responsabilidades.
PROCEDIMIENTOS



Planeación y sistematización, registros y formas e
Informes.
PERSONAL



SUPERVISIÓN

De existir una adecuada planeación y
procedimientos que ejecute el personal: es
necesario ejercer una adecuada supervisión
de cada aspecto del Control Interno.

Entrenamiento,eficiencia, moralidad y
retribución.

PRINCIPIOS DEL CONTROL INTERNO
Seguros y fianzas

Segregación de funciones

Programas de remuneración

Asignación de responsabilidades

Sistemas de autorización

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ROTACIÓN DE PUESTOS

Instrucciones por escrito

AUDITORÍA I
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IMPLEMENTACIÓN DE UN ADECUADO SISTEMA DE CONTROLINTERNO

OPORTUNO



UNIVERSAL



ECONÓMICO



En la relación del Control Interno con las Normas de Auditoría; el Auditor debe obtener el conocimiento suficiente de la estructura de Control
Interno para planificar la auditoría y determinar la naturaleza, oportunidad y alcance de las pruebas sustantivas.

ELEMENTOS DEL CONTROL INTERNO

GOBIERNO CORPORATIVO

AMBIENTE DE CONTROLRefleja la actitud, conciencia y acciones en general del Concejo de administración, la Gerencia, los dueños y otros,
en relación a la importancia de control y su incidencia en la entidad; así de forma armoniosa, todo el personal
desarrollara su trabajo de mejor forma por el ambiente en el que se desenvuelve.

SISTEMA CONTABLE

Métodos y registros establecidos para identificar, analizar,clasificar e informar las transacciones de una entidad y
lograr mantener la contabilización del activo y pasivo relativamente bien.

PROCEDIMIENTOS DE CONTROL

Adecuada segregación de funciones, registros apropiados para asegurar las transacciones, seguridad de acceso,
evaluación constante de las cifras entre otras. (MONITOREO)

MÉTODOS DE EVALUACION DEL CONTROL
INTERNO
Método DescriptivoSe efectúa la evaluación a través de la interpretación de los
resultados de algunas pruebas efectuadas, las cuales tienen
como finalidad establecer si se están realizando correctamente
y aplicando los métodos, políticas y procedimientos
establecidos por la Dirección de la empresa.

Método de Cuestionario

NARRATIVO

PREGUNTAS

Método Gráfico

FLUJOGRAMAS

FORMAS DE EVALUACIÓN...