Auditoria 1

Unidad 10
• Planeación técnica y administrativa de la auditoría CONCEPTO
Planeación Técnica. b) Las políticas y procedimientos contables, operativos y administrativos de la
entidad.
c) La confianza que se puede depositar en el sistema integral de control interno
(financiero-contable y administrativo) instaurado.
g) Requerimientos jurídicos que inciden en la entidad.
American Institute ofCertified Public Accountants, Declaraciones sobre Normas de Auditoría, SAS
Planeación y Supervisión, IMCP, México, 1994.Comisión de Normas y Procedimientos de Auditoría, Instituto
Mexicano de Contadores Públicos, Boletín 3040 Planeación y Supervisión del Trabajo de Auditoría, IMCP, México,
1996.Planeación Administrativa. Con base en la planeación técnica, se asignarán los auditores idóneospara la
auditoría a realizar; estimar tiempos y, en su caso, costos de la auditoría (en especial la
auditoría externa como base para la fijación de honorarios); desarrollar el plan general
de auditoría (aspectos técnicos y administrativos); elaborar el programa de auditoría; e
iniciar y dar seguimiento y adecuada supervisión al trabajo para verificar que su
ejecución se dé conforme a loplaneado.
OBJETIVO
El objetivo de la planeación técnica y administrativa de la auditoría es dar
cumplimiento a lo establecido en las normas para la ejecución del trabajo; y por tal
razón, el auditor debe dejar evidencia en sus papeles de trabajo de haber planeado la
auditoría.
PRIMER CONTACTO CON LA ENTIDAD A AUDITAR. En esa etapa, paralelamente, se tendrá que llevar a cabo un estudio y evaluaciónpreliminar del sistema de control interno para poder efectuar una planeación adecuada
del trabajo de auditoría; ponderando sus objetivos, alcances y limitaciones.
• Pláticas con personal de auditoría interna. Revisión de informes de auditoría
interna.
• Legislación y reglamentación relacionadas con la operación de la entidad.
Observar las operaciones.
ESTUDIO Y EVALUACION DE SISTEMAS YPROCEDIMIENTOS
Sin lugar a dudas que el estudio y evaluación de los sistemas y procedimientos
de operación representa una de las acciones más importantes en la planeación y
desarrollo de cualquier trabajo de auditoría.
En estricta teoría, toda entidad debe contar con manuales de sistemas y
procedimientos de operación sobre los cuales el auditor debe basarse para hacer su
estudio y evaluaciónde estos conceptos; pero, la realidad es que son muy contadas las
entidades que se valen de estas herramientas administrativas y, a la luz de la realidad,
si no están por escrito estos procedimientos, el auditor deberá desarrollarlos para sus
propósitos.
Segundo: Describir en forma secuencial las actividades involucradas en el
procedimiento sujeto a análisis y evaluación.
Una vez obtenidaesta información por parte del auditor, contará ya con
elementos informativos base para llevar a cabo el estudio y evaluación de los sistemas
y procedimientos instaurados en la entidad o función sujeta a auditoría.
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ESTUDIO Y EVALUACION DE FLUJOGRAMAS
El estudio y evaluación de flujogramas es llevar en sí a una representación
gráfica los procedimientos de operación. 2 "Análisis deProcedimientos de Operación". Es indiscutible que uno de los aspectos más importantes en la planeación y
desarrollo de cualquier tipo de auditoría lo constituye el estudio y evaluación del sistema
de control interno. Dentro de los enunciados más relevantes de la referida Comisión sobre la
importancia y necesidad del estudio y evaluación del sistema de control interno, en
relación con las normas deauditoría, destaca el siguiente: "El estudio y evaluación del
control interno se efectúa con el objeto de cumplir con la norma de ejecución del trabajo
que requiere que: El auditor debe efectuar un estudio y evaluación adecuado del control
interno existente, que le sirva de base para determinar el grado de confianza que a
depositar en él y le permita determinar la naturaleza, extensión y...