Auditoria 2

PRINCIPIOS BÁSICOS DE AUDITORÍA 2

CONCEPTO DE AUDITORÍA 2

NORMAS DE AUDITORÍA 3
Definición de las Normas 3
Normas personales 4
Normas de ejecución del trabajo 5
Normas de Información 7

TÉCNICAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA 8

PAPELES DE TRABAJO 11

ÍNDICES Y MARCAS DE AUDITORÍA 14
Índices 14
Marcas de auditoria 14

CONTROL INTERNO 14
Técnicas de evaluación del controlinterno 15
CLASIFICACION DE LOS CONTROLES INTERNOS 16
LAS PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO 17
El DISEÑO DE LAS PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO 17
TIPOS DE PRUEBA DE CUMPLIMIENTO 18

DICTAMEN 19
CONCEPTO 19
NORMAS QUE REGULAN EL DICTAMEN 19
ELEMENTOS BASICOS DEL DICTAMEN 19
TIPOS DE DICTAMEN 22

I. CONTRATACIÓN DE SERVICIOS PROFESIONALES 24

FASES DE AUDITORÍA (1era FASE PLANEACIÓN) 24

CARTA PROPUESTADE SERVICIOS PROFESIONALES 26
ELEMENTOS 27

II. RESPONSABILIDAD LEGAL DEL AUDITOR 30

PRINCIPIOS BÁSICOS DE AUDITORÍA

CONCEPTO DE AUDITORÍA

Es un proceso cuyo resultado final es la emisión de un informe, en el que el auditor da a conocer su opinión sobre la situación financiera de la empresa, este proceso solo es posible llevarlo a cabo a través de un elemento llamado evidencia deauditoria, ya que el auditor hace su trabajo posterior a las operaciones de la empresa.
Consiste en el examen de los registros, comprobantes, documentos y otras evidencias que sustentan los estados financieros de una entidad u organismo, efectuado por el auditor para formular el dictamen respecto de la razonabilidad con que se presentan los resultados de las operaciones, la situación financiera, loscambios operados en ella y en el patrimonio; para determinar el cumplimiento de las disposiciones legales y para formular comentarios, conclusiones y recomendaciones tendientes a mejorar los procedimientos relativos a la gestión financiera y al control interno.

Existen varios tipos de auditoría, atendiendo a las necesidades de evaluar a la empresa de una manera más integral entre las que seencuentran:

Auditoria de cumplimiento:

Es la comprobación o examen de operaciones financieras, administrativas, económicas y de otra índole de una entidad para establecer que se han realizado conforme a las normas legales, reglamentarias, estatuarias y de procedimientos que le son aplicables Esta auditoria se practica mediante la revisión de documentos que soportan legal, técnica, financiera ycontablemente las operaciones para determinar si los procedimientos utilizados y las medidas de control interno están de acuerdo con las normas que le son aplicables y si dichos procedimientos están operando de manera efectiva y son adecuados para el logro de los objetivos de la entidad.

Auditoria de Gestión y resultados:

Tiene por objeto el examen de la gestión de una empresa con el propósitode evaluar la eficacia de sus resultados con respecto a las metas previstas, los recursos humanos, financieros y técnicos utilizados, la organización y coordinación de dichos recursos y los controles establecidos sobre dicha gestión. Es una herramienta de apoyo efectivo a la gestión empresarial, donde se puede conocer las variables y los distintos tipos de control que se deben producir en laempresa y que estén en condiciones de reconocer y valorar su importancia como elemento que repercute en la competitividad de la misma. Se tiene en cuenta la descripción y análisis del control estratégico, el control de eficacia, cumplimiento de objetivos empresariales, el control operativo o control de ejecución y un análisis del control como factor clave de competitividad.

AuditoriaAdministrativa:

Es el revisar y evaluar si los métodos, sistemas y procedimientos que se siguen en todas las fases del proceso administrativo aseguran el cumplimiento con políticas, planes, programas, leyes y reglamentaciones que puedan tener un impacto significativo en operación de los reportes y asegurar que la organización los este cumpliendo y respetando. Es el examen metódico y ordenado de los...