auditoria 2
Páginas: 7 (1509 palabras)
Publicado: 7 de julio de 2014
AUDITORIA FISCAL EN COMERCIO EXTERIOR
Proceso de Auditoria para el periodo: Ejercicio 2014.
Para la empresa: Nuevo México Company, SA DE CV.
Preparado por
Puesto que sustenta en la empresa: Auditor externo.
Fecha de aprobación: 11 de abril del 2014.
Investigación de Auditoria sobre comercio exterior.
PRIMERA ETAPA DEL PROCESO DE AUDITORIA
Planificación de la metodología para laauditoria
Planificación; A través de un cuestionario que deberás redactar de lo observado en la investigación.
Consecución de antecedentes.
Relación de los procedimientos analíticos preliminares
Elaboración del plan y programa de auditoria
METODOLOGIA PARA LA REALIZACION DE UNA AUDITORIA EN C.E:
Recolección de documentos en comercio exterior
Procesamiento de datos
Análisis einterpretación de la auditoría realizada
Recomendaciones para optimizar las operaciones de comercio exterior.
SEGUNDA ETAPA DEL PROCESO DE AUDITORIA
Análisis de los controles y datos operacionales de la empresa.
Verificar que los controles y datos operacionales relacionados con la auditoria en comercio exterior sean correctos
Evaluar los posibles errores contenidos en los controles ydatos operacionales tanto del sistema como de la documentación que soporte la legal estancia de la mercancía o su exportación haya cumplido con lo exigido por la Ley, abarcando periodos y tiempos con verificación de reglas. (resolución Miscelánea o tratados según corresponda).
El número del pedimento, es correcto pues es del 2003=03, el 16 es la aduana de TECOMAN,TECOMAN, COLIMA, y en el CAAAREM podemos verificar la patente que en este caso es el 8000. Los últimos 8 dígitos es generado por el sistema de aduanas y corresponde al folio que le género.
Fundamento: Punto 4 del anexo 19 RCGCE.
Se determina el tipo de operación que en este caso es exportación = EXP.
Fundamento: Punto 3 del anexo 19 RCGCE.
En este caso es una exportacióndefinitiva.
Fundamento: Anexo 22 y 19 RCGCE.
Este es el medio de transporte de entrada y arribo en este caso es 1= marítimo y de salida es 6=ferroviario.
Fundamento: Anexo 22 y 19 RCGCE .
Fundamentado en Anexo 19 y Art 65 de Ley Aduanera; aquí no hubo un solo incrementable.
Comprobar datos fiscales de la empresa.
Fundamento: Anexo 19 RCGCE.
Se evalúa la fecha en laque se pagó este pedimento, es mismo corresponde a la fecha de pago en certificaciones.
Los numero que corresponden al número /tipo corresponden al número de caja Se anotarán las letras y número de los contenedores, carros de ferrocarril o número económico del vehículo. Anexo 22 y se documenta con la carta porte.
Para el Tipo Se anotará la clave que identifique el tipo de contenedor, carrode ferrocarril o número económico del vehículo conforme al Apéndice 10 del presente Anexo 22. Documentado en carta porte.
Para verificar la fracción arancelaria tuvimos que ir al SIICEX y corroborar que la mercancía estuviera correctamente clasificada por el agente aduanal; En este caso se importa jgo de uñas postizas, por lo cual cae en la siguiente fracción arancelaria: 33043001Para auditar pedimento /expediente se necesita:
Anexo 19 RCGMCE Campos multables del pedimento.
Anexo 22 RCGMCE. Llenado del pedimento
Art. 36, 36-A LA (documentacion que debe acompañar al pedimento)
Art. 64 LA. Base gravable
Art. 65LA. No incrementables
Siicex. Fraccion arancelaria/ Verificar la tarifa y restricciones arancelarias y no arancelarias .
VERIFICACION DE DOCUMENTOSDE COMERCIO EXTERIOR EN EMPRESA
TERCER ETAPA DEL PROCESO DE AUDITORIA.
Procedimiento analítico y pruebas.
Efectuar los procedimientos analíticos y pruebas de la mercancía en...
AUDITORIA FISCAL EN COMERCIO EXTERIOR
Proceso de Auditoria para el periodo: Ejercicio 2014.
Para la empresa: Nuevo México Company, SA DE CV.
Preparado por
Puesto que sustenta en la empresa: Auditor externo.
Fecha de aprobación: 11 de abril del 2014.
Investigación de Auditoria sobre comercio exterior.
PRIMERA ETAPA DEL PROCESO DE AUDITORIA
Planificación de la metodología para laauditoria
Planificación; A través de un cuestionario que deberás redactar de lo observado en la investigación.
Consecución de antecedentes.
Relación de los procedimientos analíticos preliminares
Elaboración del plan y programa de auditoria
METODOLOGIA PARA LA REALIZACION DE UNA AUDITORIA EN C.E:
Recolección de documentos en comercio exterior
Procesamiento de datos
Análisis einterpretación de la auditoría realizada
Recomendaciones para optimizar las operaciones de comercio exterior.
SEGUNDA ETAPA DEL PROCESO DE AUDITORIA
Análisis de los controles y datos operacionales de la empresa.
Verificar que los controles y datos operacionales relacionados con la auditoria en comercio exterior sean correctos
Evaluar los posibles errores contenidos en los controles ydatos operacionales tanto del sistema como de la documentación que soporte la legal estancia de la mercancía o su exportación haya cumplido con lo exigido por la Ley, abarcando periodos y tiempos con verificación de reglas. (resolución Miscelánea o tratados según corresponda).
El número del pedimento, es correcto pues es del 2003=03, el 16 es la aduana de TECOMAN,TECOMAN, COLIMA, y en el CAAAREM podemos verificar la patente que en este caso es el 8000. Los últimos 8 dígitos es generado por el sistema de aduanas y corresponde al folio que le género.
Fundamento: Punto 4 del anexo 19 RCGCE.
Se determina el tipo de operación que en este caso es exportación = EXP.
Fundamento: Punto 3 del anexo 19 RCGCE.
En este caso es una exportacióndefinitiva.
Fundamento: Anexo 22 y 19 RCGCE.
Este es el medio de transporte de entrada y arribo en este caso es 1= marítimo y de salida es 6=ferroviario.
Fundamento: Anexo 22 y 19 RCGCE .
Fundamentado en Anexo 19 y Art 65 de Ley Aduanera; aquí no hubo un solo incrementable.
Comprobar datos fiscales de la empresa.
Fundamento: Anexo 19 RCGCE.
Se evalúa la fecha en laque se pagó este pedimento, es mismo corresponde a la fecha de pago en certificaciones.
Los numero que corresponden al número /tipo corresponden al número de caja Se anotarán las letras y número de los contenedores, carros de ferrocarril o número económico del vehículo. Anexo 22 y se documenta con la carta porte.
Para el Tipo Se anotará la clave que identifique el tipo de contenedor, carrode ferrocarril o número económico del vehículo conforme al Apéndice 10 del presente Anexo 22. Documentado en carta porte.
Para verificar la fracción arancelaria tuvimos que ir al SIICEX y corroborar que la mercancía estuviera correctamente clasificada por el agente aduanal; En este caso se importa jgo de uñas postizas, por lo cual cae en la siguiente fracción arancelaria: 33043001Para auditar pedimento /expediente se necesita:
Anexo 19 RCGMCE Campos multables del pedimento.
Anexo 22 RCGMCE. Llenado del pedimento
Art. 36, 36-A LA (documentacion que debe acompañar al pedimento)
Art. 64 LA. Base gravable
Art. 65LA. No incrementables
Siicex. Fraccion arancelaria/ Verificar la tarifa y restricciones arancelarias y no arancelarias .
VERIFICACION DE DOCUMENTOSDE COMERCIO EXTERIOR EN EMPRESA
TERCER ETAPA DEL PROCESO DE AUDITORIA.
Procedimiento analítico y pruebas.
Efectuar los procedimientos analíticos y pruebas de la mercancía en...
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