Auditoria 3

SEPARATAS DE EVALUACIONES A DISTANCIA
SEGUNDO PARCIAL

En esta separata usted encuentra un grupo de actividades de reelaboración y de aplicación a la realidad de los contenidos correspondientes al primer parcial, estas actividades le permitirán la sistematización y la integración de su aprendizaje y tendrán un peso evaluativo para la calificación del parcial de un 15%.


ACTIVIDADES DEREELABORACIÓN Y DE APLICACIÓN A LA REALIDAD

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Actividades de reelaboración

ACTIVIDAD 1.

El control interno en el ciclo de compras, pagos y cuentas por pagar comprende procedimientos para seguir las huellas de las adquisiciones y pagos dentro de la organización y de esta manera elaborar los controles. A partir de esta situación explique las técnicasde control interno en el ciclo mencionado y muestre un ejemplo de la cotidianidad de la empresa.

Las técnicas de control interno pueden clasificarse ligeramente en técnicas de prevención y de descubrimiento.

Las técnicas de prevención están destinadas a proporcionar seguridad razonable de que únicamente se reconocen y procesan transacciones válidas. Como ejemplo de técnicas de prevención puedencitarse:

* Autorización supervisora de las transacciones de ajustes;
* Procedimientos de contraseña para restringir el acceso a terminales en línea, programas de computadoras y archivos;
* Balanceo, transacción por transacción, en un sistema en líneas;
* Verificación y validación (V.g., verificación a teclado o dígitos de verificación ) de los datos entrados en un sistema decomputadoras;
* Exploración de datos para ver que sean razonables antes de su entrada en un sistema;
* Segregación y rotación de los deberes de entrada y procesamiento; y
* Procedimientos claramente definidos de procesamiento y excepción.

Las técnicas de descubrimiento están destinadas a proporcionar certeza razonable de que se descubren los errores e irregularidades. Como ejemplos puedenincluirse:

* Conciliación de informes de balanceo por lote con registro cronológicos mantenidos por los departamentos originarios;
* Conciliación de conteos cíclicos del inventario con los registro permanentes;
* Llevar cuenta del uso de formas prenumeradas;
* Revisión y aprobación de informes de mantenimiento (era y es) del archivo maestro;
* Auditoria interna;
* Comparación conplanes y presupuestos de los resultados que se informan;
* En transacciones contables, conciliación con el mayor general de los saldos de los mayores auxiliares;
* Conciliación de las cantidades de enlace que salen de un sistema y entran a otros; y
* Revisión de los registros cronológicos de transacciones y de acceso en línea.

ACTIVIDAD 2.

Ante la importancia del proceso de nómina en lasorganizaciones, existen mecanismos de control en las operaciones para eliminar o minimizar las debilidades susceptibles que puedan presentarse, describa el programa de trabajo utilizado para la ejecución y supervisión de la auditoria de nóminas.

1.- ASPECTOS GENERALES:

a) Revisión y actualización de procedimientos contables y de control interno en esta área.

b) Resumen de puntos fuertes ydébiles para determinar el alcance y oportunidad de los procedimientos de auditoría aplicables.

c) Resumen de sugerencias o recomendaciones para mejorar el control interno y comentarios con el encargado del trabajo y con la Dirección de la entidad.

2.- ASPECTOS ESPECÍFICOS:

a) Selección de un determinado número de fichas o expedientes del personal, y comprobar su adecuada y completadocumentación, mediante:
* Revisión de la inclusión de dichos trabajadores en el libro de matrícula.
* Revisión que todas las nóminas devengadas por el empleado están recogidas en el expediente.
* Verificación de las condiciones contractuales y vigencia de la relación laboral.

b) Selección de un determinado número de meses, de cada uno de los empleados seleccionados en el punto ay comprobar la...