Auditoria 3

PRACTICO N° 03

Asignatura : Auditoria III
Docente : Marcelo Carrasco Carmona
Alumno(a) : __________________________________________


De acuerdo con el Programa Anual de Auditoria le ha correspondido efectuar examen a los Pasivos de la Entidad, conforme a la presentación de sus Estados Financieros al 31/12/2009, toda vez que deberá emitir su Informe con indicación del nivel de conformidadde la información procesada por la contabilidad durante el año recién terminado.

Es por ello que se ha logrado obtener los siguientes antecedentes:

Balance General al 31/12/2009:

Pasivos

Proveedores $11.935.030.-
Indemnización Años Servicios 8.794.211.-


PATRIMONIO.

Capital $8.977.132.-
Reservas 5.642.536.-
Utilidades Acumuladas:
Utilidades Retenidas1.672.060.-
Utilidad Ejercicio 3.753.882.-
Dividendos Provisorios (263.600.-) 5.162.342.- $19.782.010.-

Total Pasivos y Patrimonio $49.080.403.-


Estado de Resultados.

Ventas $49.018.000.-
Costo de Ventas (31.612.640).-
Margen Bruto $17.405.360.-

Gastos de Administración y Ventas $(10.397.560).-
Utilidad Operacional $ 7.007.800.-

IngresosExtraordinarios $3.390.600.-
Gastos Extraordinarios (2.489.600).-
Corrección Monetaria 668.430.-
Utilidad No Operacional $1.569.430.-
Utilidad Antes de Impuestos $8.577.230.-
Impuesto Anual a la Renta 825.723.-
Utilidad del Ejercicio $7.751.507.-
Las Cuentas de Mayor arrojaron la siguiente información:


Existencias

01/01 S. Inicial$ 3.420.000.- 31/12 Costo Ventas $31.612.400.-
31/12 Proveedores 58.268.000.-

$61.688.000.- $31.612.400.-


Inversiones

01/01 S. Inicial $ 8.551.350.-
14/03 Banco 3.500.000.-
31/12 C. Monet. 1.924.243.-
31/12 Ut. Inversión 970.425.-
31/12 Otr Reservas 1.938.566.-
$16.884.584


Proveedores

30/04 Banco$38.560.000.- 01/01 S. Inicial $15.678.300.-
30/06 Banco 10.632.700.- 31/12 Mercad.; IVA 68.756.240.-
31/07 Banco 4.870.610.-
30/11 Banco 18.436.200.-
$72.499.510.- $84.434.540.-


Provisión Impuesto Renta

31/12 Impuesto Renta $857.723.-


$857.723.-


Préstamos Bancarios20/03 Banco $ 981.702 01/01 S. Inicial $1.200.316
25/03 Banco 196.622 25/03 Maquinarias 950.000
25/09 Banco 189.207 15/08 Activos Leasing 16.000.000
30/10 Banco 885.258 31/12 Intereses 23.535
30/12 Banco …..885.258 31/12 C. Monetaria 71.500
$3.138.047 18.245.351


Deuda por Debentures

01/06 Capital$2.685.636.- 01/01 S. Inicial $5.627.176.-
01/06 Banco 596.808 16/05 Caja 3.204.240.-
31/12 C. Monetaria 929.430.-
$3.282.444 $9.760.846.-


Dividendos por Pagar

12/04 Banco $534.000 15/03 Pérdidas y Ganan $ 712.000.-
12/07 Banco 104.000 10/07 Utilidad Retenida 104.000.-
14/10 Banco 243.600 14/10 Divid. Provisorios243.600.-
$881.600 $1.059.600.-





Provisión Indemnización por años de servicio

01/01 S. Inicial $5.063.333.-
31/12 C. Monetaria 266.492.-
31/12 Remuneraciones 3.464.386.-
$8.794.211.-


Capital

01/01 S. Inicial $4.625.000.-
20/04 Caja 196.000.-
01/06 Deud Debentures2.685.636.-
10/07 Rev Capital 187.500.-
30/08 Caja 128.000.-
$7822.136.-


Reserva Revaloriz Capital

01/01 S. Inicial $ 876.-
31/12 C. Monet. 1.154.120.-
$1.154.996.-


Reserva de Capitalización

10/07 Capital $ 187.500.- 01/01 S. Inicial $2.770.000.-
15/03 Pérd y...