AUDITORIA ADMINISTRATIVA-PROCESO ADMINISTRATIVO

UNIDAD 5
EL PROCESO ADMINISTRATIVO:
SUSTENTO TEÓRICO DE LA AUDITORÍA ADIMINISTRATIVA

FUNCIÓN DE PLANEACIÓN
Desde el punto de vista de la AA, debe
revisarse la eficiencia con la que se
realiza ésta función dentro de la
empresa o unidad que habrá que
auditarse.

La empresa puede
tener su propio modelo
de planeación, que se
ajuste a sus
necesidades
particulares, o utilizar
un modelo mas
general.Se debe definir a priori lo
que se pretende lograr, lo
que se hará para lograrlo,
definir el cómo y el
cuando y con que medios.

Una buena planeación administrativa
implica la definición de una serie de
planes tipo:
• Objetivos
• Pronósticos
• Estrategias
• Políticas
• Reglas
• Métodos
• Procedimientos
• Programas
• Presupuestos, etcétera.

Una buena administración
debe hacer uso de ellas
en lamedida en que las
necesite. El auditor debe
revisar su existencia y
efectividad para apoyar el
logro de los objetivos.

En cualquiera de los dos
casos, estos deberán
implementarse con
eficiencia.

TOMA DE DECISIONES
La toma de decisiones es también un proceso el cual se ha modelado de diversas maneras.
Sera responsabilidad del auditor enterarse de como se toman las decisiones.
Como recordatorio sepresenta el siguiente modelo:

1.- Reconocimiento del problema.
2.- Definición y análisis del problema en sus partes
esenciales.
3.- Establecimiento de dos o más soluciones
opcionales.
4.- Elección de la solución.
Implementación de la solución.

FUNCIÓN DE ORGANIZACIÓN
Lo importante aquí para el auditor es ver que la estructura organizacional resultante de ésta función esté
apoyando el logro delos objetivos y no interponiéndose, como muchas veces suele suceder.
Una buena función de organización conlleva la determinación de una serie de aspectos fundamentales, entre
ellos:
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División de tareas.
Delegación de autoridad-responsabilidad.
Establecimiento de las relaciones de autoridad.
Organización informal.
Departamentalización.
Alcance gerencial.
Descripción del puesto.Centralización- Descentralización

FUNCIÓN DE DIRECCIÓN
Entre los muy
variados aspectos
que el auditor deberá
revisar y evaluar, se
encuentran los
siguientes:

No constituye un proceso en
sí misma , si no la manera
como el administrador
obtiene lo mejor de sí
mismos,

Filosofía que
prevalece en las
relaciones humana;
estilos de liderazgo
que se utilizan;
comunicación de las
órdenes; manejo de lamotivación; tipos de
incentivos, etcétera

por medio del liderazgo que
establezca, constituyéndose
así una facilitador de las
labores de sus subordinados.

PRINCIPIOS ADMINISTRATIVOS RELACIONADOS CON LA FUNCIÓN DE LA DIRECCIÓN, QUE SERÁN
PARÁMETO PARA EL AUDITOR ADMINISTRATIVO:

Principio de la
dirección y
liderazgo

Principio de la
armonía de los
objetivos.

Principio de
unidad de mando.

Principiode la
supervisión
directa.

Principio de
motivación.

Principio de
liderazgo.

Principio de las
técnicas de la
dirección y
liderazgo.

FUNCIÓN DE CONTROL
El trabajo del auditor administrativo será verificar si existen los sistemas de control necesarios, si
fueron diseñados apropiadamente, si cumplen con los requisitos y principios administrativos de
un buen control.
Sistemas de control a
saber:1.- Establecimiento de los
estándares.

2.- Medición del
desempeño.

3.- Comparación del
desempeño contra el
estándar.

4.- Corrección de
desviaciones.

En términos generales, también debemos tomar en cuenta lo
siguiente:

Los controles deben ser
objetivos.

Los controles deben ser
flexibles.

Los controles deben ser
económicos.

Los controles deben
conducir a la acción
correctiva.

UNIDAD 6ETAPAS DE LA AUDITORÍA ADMINISTRATIVA

TRABAJOS PRELIMINARES

Tienen como
objetivo dejar en
claro, tanto al
auditor como al
cliente,

las razones de la
auditoría, las
características
básicas del asunto
administrativo
planteado

y las condiciones y
características del
trabajo que va a
realizar el auditor.

Es importante mencionar que de acuerdo con el código de ética profesional, ningún
auditor podrá...